养老金多缴一年，职工晚退一年，将会产生什么变化呢？

近日，国家的十四五规划和2035年远景目标明确提出，实施渐进式延迟法定退休年龄。关于延迟退休的话题引发了大家的热议。延迟退休究竟划不划算呢？对于职工养老金来说，究竟能产生多大的变化，让我们利用养老金计算公式来算一下。目前的养老金计算公式是2005年国发38号文件确定的，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。养老金高低计算上，综合考虑了多种因素。

基础养老金，跟退休上年度社会平均工资、职工本人的平均缴费指数、缴费年限三个因素相关。职工本人的平均缴费指数，又跟职工当年的缴费基数和当年的社平缴费基数相关。

个人账户养老金，主要跟个人账户的累计储存额和退休年龄确定的计发月数相关。个人账户的累计储存格主要跟本人的缴费基数以及个人账户的记账利率有关。总体来看，养老金的高低因素考虑了7~8个因素。

实例计算

（一）如果我们缴费15年60%基数（平均缴费指数是0.6），60岁退休，个人账户余额3万元。按照养老金计算公式，基础养老金可以领取12%的退休上年度社会平均工资。如果社会平均工资是6500元，那么基础养老金就可以领取780元每月。个人账户3万元，60岁退休计发月数是139个月，每月可以领取个人账户养老金216元。两部分养老金待遇，相加就是996元。

如果我们多缴费一年，61岁退休呢？假设社会平均工资变成了7000元，基础养老金可以领取12.8%的退休上年度社会平均工资，基础养老金就变成了每月896元。个人账户养老金的记账利率，假设是7%（2016年以来一直在7%~8%以上），个人账户原先3万元的部分会额外记发2100元的利息，假设多缴一年个人账户余额缴费增加的部分是3700元，这样个人账户余额将变成35800元。61岁退休养老金计发月数是132个月，比60岁缩短了7个月，算出来的个人账户养老金是271元。两部分养老金合计相加是1167元。

多缴费一年，晚退休一年，养老金会增加171元。由于早退休可以多领一年的养老金，而且在第2年还可以增加养老金，也能增加80~100元。另外，还不用缴纳一年的养老保险费，相信这三个因素综合起来，绝大多数人仍然会选择正常退休。

不过，养老保险待遇是缴费年限越长，退休待遇越高。（二）如果缴费年限是40年呢？同样60岁退休，假设个人账户有10万元。

正常退休情况下，基础养老金可以领取32%的社平工资，按照6500元计算，就是2080元。如果61岁退休，多缴一年养老保险，基础养老金就会变成2296元，增加了216元。

个人账户的余额，正常退休是每月能领取720元。如果晚退休一年，个人账户余额会变成11.07万元，计发月数按照61岁132个月计算，每月可以领取839元个人账户养老金，增加了119元。

这样实际增加的钱数就能够达到335元。实际上，由于工龄40年的退休人员还会有过渡性养老金计算部分，也能够增加70~100元的过渡性养老金。总体来看，工龄40年，晚退休一年能加400元左右的养老金，这样的额度可能就比较有吸引力了。

一般来说，延迟退休对于缴费年限越长，退休待遇越高的人反而更划算。这种情况下，如果国家出台对低收入人群养老金延迟退休的额外增加政策，不仅有利于缩小养老金差距，而且也有利于引导大家自愿延迟退休。