马耳他的税收体系及报税方式是怎样的？

　　马耳他是世界上唯一的四位一体国，其高速发展的经济、利商型的政府再加上外资企业退税制优势，成为众多投资者海外置业移民的首选目的地，不全球征税，也不设遗产税，极具优势的税收政策，成为使得很多创业者把马耳他作为经商建企的首选之地。下面就随洲巡出国小编一起来看看马耳他的税收体系相关问题的解析。
马耳他作为地中海中心的掌上明珠，自古就是兵家必争之地，发展到今天成为连接欧亚非三大洲经济体的中心和枢纽。世界唯一的四位一体国、快速发展的经济、利商型的政府再加上外资企业退税制优势，使得很多创业者把马耳他作为经商建企的首选之地。在税收政策上，马耳他与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡” ，不全球征税，也不设遗产税。下面我们来看看马耳他的税收体系以及报税方式，以及这个国家可以避开哪些税。

　　马耳他税收体系和制度

马耳他税收收入主要来源于间接税收、直接税收和社会保险贡献三个方面：
1、间接税收的主要来源是与产品和进口有关的税收，包括增值税（VAT）、进口税、服务税和金融资本交易税。其中增值税又在间接税中居于首位；
2、直接税收是对收入和财富征收的税种；
3、社会保险贡献是雇主和雇员（包括自雇人士）强3、制缴纳的社会保险费用。马耳他主要税种包括所得税（个人所得税的最高限额为35%）、增值税、印花税、关税和消费税。
　　在马耳他受征税企业主要有两种类型

1、在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；
2、在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。

　　企业如何在马耳他报税？

报税时间

报税时间为每年3月31日或上一财务年度结束后9个月内，以较早的时间为准。但在年初需向税务部门报送FS3和FS7表。例如2020年2月15日前需上报2019年全年的FS3和FS7表。
　　报税渠道

向国内财税局申报。人数少于30人的中小企业可选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。电子报税方法有二：一是通过该局网站进行网上报税；二是填写规定的电子表格并刻制成光盘后寄至该局。
　　报税资料

公司财务报告、纳税申报表FS3表和FS7表等，可以从ird.gov.mt下载。

　　马耳他没有哪些税呢？

　　全球征税

全球征税制度是指某个国家对自己的公民和永久居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。目前世界上绝大多数大国都是采取这个制度的，比如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。但是，马耳他不是全球征税， 只针对马耳他税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。（税务居民定义：在马耳他累计居住超过183天。）
　　遗产税

马耳他不设遗产税，资产可以毫无保留地遗留给后代。但以下两种情况例外：
1、房产遗赠：虽然不征收遗产税，但房产过户需要缴税转让费，按照房产市值的 5%征税。
2、公司遗赠：公司资产遗留给后代，根据公司有无房产转让税率不同。无房产税率为 2%，有房产税率为 5%。
　　房产持有税

马耳他无房产持有税。
　　关税

申请人获得居住许可后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）都可以在 6 月内免关税入境马耳他且不需要任何入境许可。
　　其他税收

马耳他不征收任何预扣税;
马耳他没有资本弱化规则或债务权益比率;
马耳他没有具体的转让定价规则;
马耳他没有资本税和财产税;
非纳税居民公司的股份转让没有印花税;
对非纳税居民在股权转让时产生的资本收益不收税。

马耳他移民国债项目

投资要求：
　　选择以下投资方式之一，并购买或租赁符合政府要求的房产，且持有 5 年以上：
1、全款投资：投资符合政府要求的25万欧元以上的国家A级债券，5年投资期满后，返还本金和相应利息；
2、融资投资：通过指定融资机构办理，投资10万欧元，融资成本无返还。
项目申请条件：
主申请人
1、非欧盟 / 非欧洲经济区 / 非瑞士公民，年满 18 周岁；
2、持有符合政府要求的投资（国债）超过五年；
3、同时持有符合政府要求的房产（买房或租房）超过五年；
4、申请人需提供在马耳他境外年收入不少于 10 万欧元或 50 万欧元以上固定资产证明；
5、提供无犯罪证明；
6、通过政府尽职调查；
7、购买医疗保险。
附属申请人
1、主申请人的配偶；
2、经济依赖于主申请人的父母和祖父母；
3、26周岁以下未婚、经济不独立子女或18周岁以上残障子女。