上海代理记账 物业公司小规模纳税人增值税申报表如何填?

现在每个城市一眼望去都是高楼林立，办公楼、住宅区，这些地方都离不开物业公司的管理，物业公司管理的事情涉及到大家生活的方方面面，物业费、水费等等，那物业公司小规模纳税人增值税申报表如何填?

一、物业公司小规模纳税人增值税申报表如何填?

1、适用小规模纳税人的增值税纳税申报表每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，在税务局没有收入是不需要缴纳税款的。

2、没有收入，就不用填写数据，只需要填写公司名称，统一社会信用代码，需要去大厅申报则需要盖公章，如果网上申报只需要保存，提交。

3、如果有收入则需要填写收入栏，填不含税收入，如果季度收入不足30万，符合小型微利企业免税政策，则自动减免，不用缴纳增值税，超过免税收入额，则全额按3%计征增值税。

受免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)，则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：

(1)纳税人登记注册类型为“个体”的，填写11栏“未达起征点销售额”;

(2)纳税人登记注册类型非“个体”的，填写10栏“小微企业免税销售额”;

(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表10栏和11栏不能同时有数。

二、小规模纳税人网上税务局申报流程

1、登录电子税务局,进入【我要办税】

2、选择【税费申报及缴纳】

3、选择应申报的报表

在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]

4、填写增值税申报表及附列资料

5、选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》

6、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容

7、应税销售额的填报

1.1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”：

2.第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开3%征收率的增值税专用发票及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。

3.第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

4.第4栏“ 应征增值税不含税销售额(5%征收率)”：

差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，第4栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》16栏数据一致。

5.第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开5%征收率的增值税专用发票及自行开具5%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计。

6.第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”： 填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

7.增值税专用发票销售额比对：税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤第2栏本期数×1.03+第5栏×1.05

8.增值税普通发票销售额比对：

9.差额征税纳税人专用发票、普通发票比对：

8、免税销售额的填报

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