在企业经营的过程中,企业老板总会遇到别人要你“代开”发票的请求。尽管对方会多支付一部分,但事实上你很可能会承担高达40%的成本!
这是因为,对方请你代开发票的时候,给你支付的“税点”往往只是增值税,或者比增值税略高。
但是,企业在为别人代开的时候,还需要承担另外两种税:企业所得税和个人所得税。
整个流程是这样的:首先对方把资金达到你公司账户上,你给对方开发票;然后你把资金转到个人账户上。
在这个流程的过程中,由于该部分是“代开”,你的公司没有相应的增值税专票,企业要缴纳增值税;
同时由于该部分没有发票,企业还需要缴纳企业所得税。
企业如果无风险合法合规地由企业账户转到个人账户,企业要么通过股东分红的方式转到个人账户,或者通过劳务等方式转到个人账户。
在这个流程中,企业所得税的税率是25%,股东分红的个人所得税税率是20%。两者叠加,成本是1-[(1-25%)×(1-20%)]=40%。
也就是说,当你为他人代开发票的时候,你在增值税之外,还要承担高达40%的成本!
当然,你可能用其他方式解决发票问题。但是毫无疑问,其他方式无异都是打擦边球甚至就是违规的方式。
在税务稽查如此严格、金税三期系统无比强大的情况下,用擦边球乃至违法的的方式去帮助别人,那就是对自己的公司太不负责了。
因此,企业老板一定要想清楚,不要去做无谓的“代开发票”。
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