营业额上升，公司的利润却不见了？一招教会你“数据管理”

文：刁老师 有趣、有料、有态度关注【绩效趣谈】更多资料，学习视屏，免费与您分享！加刁老师个人号（CQZHHC1980）送1小时免费薪酬绩效学习视频

在担任企业高管时，我常常喜欢说一句话：预算以外的开支都是对利润的侵占，除非它会带来新的利润！

有一家经营五金批发的企业，在当地排名前三，2011年公司销售达到5000万元，比上年增长20%，但利润只有上年的30%。我看了他们的报表后，只表述了四个字：“费用失控”。

几年前，有一家连锁企业，公司销售额很大，但账面利润只有50万元。我建议他们首先做好预算管控，这一年账面利润达到500万元。

很多利润常常是被费用悄悄吃掉的。因为，作为老板、高管，下级申报的每一笔开支好像都是很有必要支出的，而且“懂事”的员工在花费申请前都会预先把理由想得非常充分，甚至把如不开支将带来的恶果都清晰地描述出来，让你无法拒绝。

企业经营管理费用主要包括生产成本（制造成本、采购成本等）、管理费用、财务费用等三大项。也有的企业将管理费用进行细分，如销售费用、开办费用、公关费用、工资费用、奖励费用等。根据企业自身企业，有的费用可以独立列项，有的可以包含在管理费用这个大项中。

费用的细分主要按“组织、周期、产品、人、地区”等五个维度进行。如下图所示：

一旦形成预算，应该被严格执行。例如，你今年的利润目标是2000万元，人力资源部申请说，希望增加一名培训主管、一名保洁员，预计一年工资奖金福利等开支需要20万元。你就要明确告诉他，如果同意增配编制，我们今年的利润目标不再是2000万元，而是1980万元。除非，人力资源部能在质来预算的基础上做出结构性的调整。

有一次，营运总监对我说，希望增加商品促销费用30万元。我间她，新增的费用会带来什么结果?她很果断地说，至少可以创造200万元的新增销售。我很快同意。

过了一段时间，这位营运总监又来找我说，希望增加广告费20万元。我问她同样的问题，她迟疑了一下说，因为看到竞争对手加大广告投人，我们也要眼进，主要是用来做公司品牌宣传，短期收益较小，但对未来有帮助。大家认为我会同意吗?

我肯定不能同意?！

不，我同意了不过，我补充说，这笔费用可以做预算外申请，但考核方面，不会增加你的费用额。我们对她的考核是相关费用率，如果分母(销售额）不变，而分子放大（费用额），显然她这项指标就不能完成，这将影响对她的评价与激励。她想了想，表示先观察一下竞争对手的做法与影响以后再说。

当年，她再没有提及新增这笔费用，事实上也没有造成什么不良的影响。作为高管，不要过多否定下属的提议，有时需要用机制来解决问题，有时需要将问题交回给当事人自己去面对与解决。

费用预算有四大原则：

（1)谁使用谁负责：对于下达到后的部门费用、岗位费用，全部要落实到责任人头上。

（2）双线责任制：设立归口费用责任制，每一项费用除了有使用人、上级管理责任人，还要有归口管控部门，至少做到双线责任。

（3）全员责任制：所有的员工都有费用管控责任，特别要突出对公共费用的管理(如水、电、办公用品、公司资产等)。

（4）有效责任制：对重点可控费用要重点监管，提升至考核与特别奖励的高度。

做好费用管控，要从以下五个方面人手：

（1）全员参与，落实到具体人，有针对性地激励。

（2）划分可控与不可控范围，将可控因素列入重点预算。

（3）上下结合，分级编制，逐级汇总。

（4）预算内额度授权与预算外程序审批相结合。

（5）事前预算、事中监控、事后考评相结合。

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作者/刁老师（CQZHHC1980）

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