国务院重磅通知！工资个税降了，这6类纳税人可领一大笔钱？

每逢年底，最让人关心的就是有关自己钱袋子的事，一有相关政策发布就备受关注。

这不，最近说到与我们到手工资息息相关的【个税汇算清缴】——国务院于11月20日发布个税新政：

11月20日，国务院常务会议决定，为进一步减轻纳税人，特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算缴清义务。

政策说得很明白，两年内对综合所得年收入不超过12万或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算缴清义务。

但有关“什么是汇算清缴、哪些情况需要汇算清缴、哪些人群需要汇算清缴……”真的让人搞不清楚，今天管家就来给大家科普一下：

01 什么是个税汇算清缴？

大多数人都听过企业所得税汇算清缴，个税汇算清缴也是差不多的意思。

所得税汇算清缴，其实就是指上年度所得税清算的一个过程。按照税务政策规定，把应该调整增加的增加，该调整减少的减少。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。

一般纳税人可以自行办理，或委托扣缴义务人及其他单位和个人办理汇算清缴。

02 哪些情况下必须进行汇算清缴？

弄懂了汇算清缴的定义后，我们再来看看在哪些情况下必须进行汇算清缴？

如今，个税缴纳实行的是累计预扣法。对有多处收入、年度中间享受扣除不充分等很难再预扣环节精准扣缴税款，因此需要按税法规定办理汇算清缴。

以下这4种情况就需要办理汇算清缴：

①纳税人在一个纳税年度中从两处或两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后余额超6万元的。

（由于日常没有合并预扣预缴己制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致。）

②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的。

（由于这3项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致。）

③纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。

④纳税人申请退税的。

（少缴部分需要补缴，同样的，如果纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，当然也可以申请退税）

前面3种情况，管家已经说得很详细了，我们这里具体来说说交上去的税还能退回来的情况，这跟大多数朋友的钱袋子有关，可得仔细看看。

说不准，就拿到一笔巨款了呢？

03 这6类纳税人或将汇算缴清退个税，领钱！

哪些人可能可以通过汇算缴清拿到退税呢？我们一起看看，有没有你的份：

①季节性生产企业的员工存在退税的可能，需要办理汇算清缴退税。

季节性生产企业员工普遍存在收入不均衡及纳税不均衡的问题，很多员工的收入，如果按全年计算或许就不用纳税了。因此，就需要通过汇算清缴将平时交纳的税款退回来。

像广西蔗区的糖厂，一年的榨季只有4个月。机器一开，工人三班倒，十分辛苦，但工资也高；
剩余八个月是淡季，发的工资就低。特别是在民营企业，榨季和淡季的工资差别很大。

这时，就有“先多交后不交”或“先不交后多交”的纳税不均匀的现象，需要汇算清缴帮助员工清退税款。

像我国的农业、捕捞、远洋运输、采掘等企业，都属于季节性生产企业，因此都是需要进行个税汇算清缴的行业；

此外，还有拿提成工资的就业群体。由于工资的发放也具有“季节性”，纳税也不均衡，这时也要注意年终汇算清缴，结算税款。

②取得单一劳务报酬、稿酬、特许权使用费的收入群体存在退税的可能，需要办理汇算清缴退税。

要知道，目前劳务报酬、特权使用费、稿酬的预扣税率基本上都为20%；而“综合所得”汇算清缴的最低税率为3%，其中就存在着税率的高低之差。

纳税人在取得这些收入时，已按高税率预交了税款；如果全年的收入相对较低，就需要办理退税。

举个例子：一位作家出版新书取得稿酬10万元，预扣个税1.12万元；但如果本年度他就仅有这一笔收入，扣除6万元免征额和教育孩子、赡养老人等费用，可能就没有纳税的资格了，所以得办理退税。

又或者是按20%预扣的劳务报酬，如果本年度取得的数额不大，进行汇算清缴的结果就可能适用0税率，或按3%、10%的税率计算税款后退税。

③取得“混搭”低收入的群体存在退税的可能，需要办理汇算清缴退税。

“混搭”收入是指取得“综合所得”两项以上者。“混搭”高收入群体肯定会增加税负，但低收入群体普遍存在预扣税率较高而实际承担的税率较低或不纳税的问题。

举个例子：如果纳税人本年度分次取得劳务报酬6万元、特许权使用费4万元，都已预扣了20%的税款。但就综合所得来看，扣除6万元免征额及教育孩子、赡养老人的费用后，可能就没有纳税资格。

这时，就需要通过汇算清缴办理退税。

④年度内停换工作的人群存在退税的可能，需要办理汇算清缴退税。

这部分人群大致包括3种情况：A、上半年工作，下半年没工作；B、上半年没工作，下半年工作；C、年中一段时间没有工作。

不论是前头有收入，还是后头有收入，或是中间有收入，这些都属于全年收入。如果这个收入在10万以下已经预扣了税款，都应该通过汇算清缴办理退税。

⑤本年度失业的群体存在退税的可能，需要办理汇算清缴退税。

这当然也是生活中常见的人群。如果年度内失业且没有再就业，取得的薪酬也已交纳了税款，可以通过汇算清缴，结算税款。

⑥本年度退休的群体要办理汇算清缴，可以尝试退税。

因为退休工资是免征个税的，所以本年度退休的人员，如果以前的薪酬已经完税，从法理上说，是存在一个汇算清缴退税的问题。但目前尚无明文规定，所以只能说“尝试”。

这类群体退税的条件是退休人员没有再就业或兼职，退休人员再就业或兼职取得的收入要依法交纳个税，并要跟退休前工资“汇算清缴”合并纳税。

以上退税人群是属于《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》“（四）纳税人申请退税”之情况；但是否需要汇算清缴，还得以纳税人实际收入以及之后国税的最新文件判定；

到年底了，大家也差不多把全年的账拿出来算算，结算税款的问题也要提上日程。

最后附上综合所得税年度汇算清缴计算公式，来算算你能退税不？

综合所得年度应纳个人所得税 =（综合所得-专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*税率-年度速算扣除数。

综合所得=工资薪金所得+（劳务报酬所得+特许权使用费）*80%+稿酬所得*80%*70%。

当年要补缴或者退税额=年度应纳个税-年中综合所得已申报预缴的税款。

（注意：在一个纳税年度内，不论个人实际工作是否为12个月，均应按照6万元扣除基本减除费用。）