减税2万亿，企业感觉不到？学会增值税企业所得税个税9大降税技巧

今年以来，我国实施了堪称有史以来最大规模的降税行动，总降税规模高达2万亿！我国现在总人口是13.95亿，也就是说，平均每人降税1433元！

但是，由于种种原因，不少企业老板并没有感觉到税负降低；相反，由于国家加强了税务稽查，一些不合规的避税办法被封堵，有些企业和老板的税负压力反而增加了。

事实上，这很大到一个原因在于，企业老板不懂节税逻辑。其实只要老板们了解节税逻辑，就可以大幅度降低企业的税负成本。

增值税、企业所得税、个人所得税，这三个税种是企业最重要的税费支出。我们就分别介绍这三个税种的9大节税技巧。

增值税节税技巧

（1）减少无票支出

增值税是价外税，最大的特点是进项税额可以抵扣。如果企业发生了支出，但是没有取得相应的发票，那么这一部分支出的最终税负高达47%（无票支出部分需要缴纳13%的增值税+25%的企业所得税+20%的分红个税）！

因此，减少乃至杜绝无票支出，是降低增值税的首要措施。

（2）选择合适的纳税人身份

我国企业分为一般纳税人和小规模纳税人。一般情况下，小规模纳税人的税负较低，征收率为3%或5%；而一般纳税人的税率较高，一般是13%（还有9%、6%的情况）。此外，小规模纳税人还可以享受季度30万元的免税额度。

但是，一般纳税人在缴纳增值税的时候，可以扣除进项税额。

因此，企业需要统筹分析，然后选择相对优惠的纳税人身份。

（3）充分利用国家的税收优惠政策

我国为了促进某些行业与领域的发展，对这些行业实施优惠利率。比如对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；比如对滴灌带和滴灌管产品免征增值税，等等。

这类政策一般具有碎片化的特点，企业应该注意收集，并向其靠拢。

企业所得税节税技巧

(1) 小型微利政策

我国对小型微利企业给予特殊优惠政策：利润在100万以下的企业，企业所得税按5%缴纳；利润100万以上300万以下的企业，100万以下部分按照5%缴纳，100万-300万部分按照10%缴纳；利润在300万以上的企业，全部按照25%缴纳。

（2）高新技术企业优惠政策

我国企业所得税税率是25%，但申请成为“高新技术企业”之后，就可以按照利润的15%缴纳，税收优惠幅度高达40%，力度非常大。

(3) 研发费用加计扣除

我国鼓励企业进行研发，企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。也就是说，一个企业的研发费用是1000万的话，在缴纳企业所得税时，企业利润先减去750万，再计算企业所得税。

本项优惠力度可以说是无上限。不少企业通过运用这一政策，甚至实现了高利润、0企业所得税。这也是企业必须掌握的一个技巧。

尤为重要的是，研发费用加计扣除政策已经放开，除了烟草等几个行业，即使没有成为申请高新技术企业，也可以享受加计扣除政策。

个人所得税节税技巧

（1）转换收入性质

目前我国对个人不同性质的收入，按照不同的税率征收。其中：

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，这四类称为综合所得，适用3%-45%的超额累进税率；经营所得，适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用税率为20%。

对于很多高管来说，如果收入属于综合所得，则往往要适用高于20%的税率档。公司通过合理的设计，将工资期权或者分红，那么他们的个税税率就只有20%，从而实现个人所得税的最优化。

（2）部分工资转为福利

薪资属于综合所得，而综合所得是累进税制，因此如果工资较低就可以适用较低的税率。公司可以把部分工资转为福利，如提供通讯、交通、食宿等，从而降低工资基数，降低个税税率，实现节税，也就变相增加了员工的收入。

（3）适当提高公积金缴纳标准

公积金可以在工资总额税前进行扣除。在提高了员工的公积金后，可以降低员工的缴税基数。由于公积金可以提取，因此在降税的同时不影响员工的收入。

合理运用以上9条节税技巧，不管是企业、老板还是员工，都可以大幅度降低税负、享受国家减税降费的红利了。