税查“百城会战”开始，石化行业涉税刑事风险严峻

税查“百城会战”开始，石化行业涉税刑事风险严峻

关于“虚开”，国家一直是零容忍的态度。从2019年初开始，税务稽查越来越频繁，违规企业越来越多。

注意！新一轮的税务稽查又来了！

10月15日，全国公安机关打击涉税犯罪“百城会战”视频推进会在北京召开。

公安部党委委员、副部长孟庆丰在会上指出，税收安全是经济安全的重要组成部分，依法打击涉税犯罪，对维护税收安全和市场经济秩序具有重要意义。他强调，要开展涉税领域宏观战略研判，坚决遏制行业性虚开犯罪高发态势；要紧盯为涉税犯罪提供服务的地下钱庄，坚决遏制严重扰乱国家退税政策实施的骗税犯罪。

10月17日，国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行联合在北京召开打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作推进会议。

会议要求，各地税务、公安、海关、人民银行要注重发挥税警关银协同机制作用，充分应用信息化手段，突出大案要案查处，加大联合执法力度，增强打击违法犯罪的威慑力，确保专项行动取得圆满成功。

随着两项会议的召开，预示着2019年新的一轮税务稽查又来了，而税务机关大数据治税、执法能力的提升，虚开链条中任一环节爆发，风险均会向上下游传导。那些违规企业又将面临新一轮挑战。

各省市积极响应“百城会战”行动，查处大批虚开、骗税重大案件

据公安部经侦局通报，截至今年9月底，全国公安机关已立案查处涉税案件3132起，抓获犯罪嫌疑人3114名，初步查证涉案金额434.3亿元。各地积极践行情报导侦战法，进一步构建了适应新时代打击涉税犯罪斗争的工作新机制。各部门、各警种密切配合，有力保障了会战工作深入开展。“百城会战”行动以来，各地公安积极部署和落实行动，查处了大批的虚开、骗税重大案件，现对部分省市“百城大战”工作部署情况以及查处情况予以列举。

北京市：北京市公安局经侦总队会同税务稽查部门组织全局经侦系统召开专题会议，共同部署涉税犯罪“百城会战”行动。同时，北京市公安局经侦总队会同税务、网安等部门建立专班开展警税大数据分析，对虚开嫌疑数据库中的开票信息进行交叉比对。

辽宁省：辽宁省公安厅召开会议，就贯彻落实公安部视频会精神进行部署，对照“百城会战”要求，组织全省开展打击涉税犯罪“光盾”专项行动，并将光盾行动纳入年度重点考核，定期对工作情况进行通报。

山东省：山东省公安厅对外通报打击涉税犯罪“百城会战”行动和“猎狐2019”专项行动成效，截至10月中旬，全省共立案26起，打掉暴力虚开犯罪团伙18个，抓获犯罪嫌疑人89名，摧毁虚开增值税专用发票犯罪窝点14处，拓展扩线打掉空壳公司1100余家。

陕西省：8月26日，陕西省厅党委召开会议，听取关于全国公安机关打击涉税犯罪“百城会战”行动会议情况的汇报，研究部署在全省开展打击涉税犯罪“百城会战”行动。

广东省：广东省深圳市公安机关对“飓风109号”特大虚开增值税专用发票案展开收网行动，摧毁了以梁某强、梁某飞父子为首的虚开增值税专用发票犯罪团伙。深圳市公安局经侦支队坚持数据化信息导侦理念，对涉案税务、资金等数据进行分析，成功开展收网行动，共摧毁犯罪窝点2个，据初步统计，该案涉嫌虚开发票价税达57亿元，涉及非法制售汽油、柴油42万吨，涉嫌偷逃消费税6.63亿元。

浙江省：9月23日，公安厅党委委员、副厅长金捷专题研究推进打击涉税犯罪“百城会战”行动，听取全省公安机关打击涉税犯罪“百城会战”工作进展情况汇报，并对下一步工作提出具体要求。

安徽省：会战以来，公安机关共提供云端线索193起。他们在打击的同时，强化工作督导。经侦总队加强会战行动的日常检查、督导，层层传导、压实责任，对可能发起会战的线索重点协调、指导，相继组织对铜陵的“222”某石油化工有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案、合肥的“314”某物流有限公司特大虚开案等发起会战。

非法经营行为的表现

近年来，虚开发票和骗取出口退税等违法犯罪行为多发，涉税犯罪呈现隐蔽化、团队化、信息化、职业化等特点，造成国家税款大量流失，扰乱市场经济秩序。为此，除了“百城会战”行动之外，“打虚打骗”一直也是税务、公安等相关部门重要的年度工作内容之一。

自2018年8月以来，按照国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行关于开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动的工作部署，各省市、自治区“打虚打骗”行动取得了阶段性的成果，现将部分地区公布数据列示如下：

石化等行业涉案居多

就各地公安及税务机关集中整治的行业分布而言，依然集中于虚开风险较为多发的石化等行业。

在整治方式上，联合化、专业化、信息化已成为打击虚开犯罪活动中最为频繁的词汇。在打击虚开犯罪行动主要呈以下特点：

对石化虚开多发行业实行重点专向整治。

针对因税收政策变化调整导致部分纳税人可能铤而走险进行“虚开”违法犯罪活动的重点领域，各地税务部门稽查重点选取废旧物资、医药、成品油、农产品、煤炭、贵金属、劳务派遣等行业展开专项整治。

以上行业是税务、公安重点查处行业，由于经营上的不合规行为以及未做好充分的事后风险应对举措，导致以上行业面临税务稽查和刑事追责的风险远高于其他行业。

石化行业“变票”现象严重，涉嫌虚开犯罪风险高。

近两年，全国各地石化行业“变票”案件层出不穷，变名销售似乎已经成为行业“通病”。石化行业成为重点查处对象的背景主要有二，一是税局可以依托金三发票稽核比对系统比对一个企业取得的发票和开出的发票的具体信息，包括品名、金额、数量等等。

税务局可以锁定变名企业，以及上下游环节的情况；二是总局下发名单、大案要案部委联合督办。另外，针对该类案件，司法机关查处的特点有：

（1）以全链条式查办为主：过票、变票、用票单位全链条查处；

（2）特别注重办案的经济效果，查封、扣押、有条件地办理取保候审；

（3）以虚开增值税专用发票为核心指控，认识到本质为偷逃消费税，不存在真实交易，造成国家消费税损失，继而构成虚开增值税专用发票罪。