利润大增，现金流可能会不增反降吗？难说

现金流量对企业经营很重要，有些企业营业收入很高，实现利润总额金额也很大，但是还是由于资金问题使企业陷入困境。

对此，有小伙伴也提问到，企业净利润大幅增长，但现金流却是亏损，怎么回事？今天咱们聊聊这事。

现金流亏损？现金流没有亏损这一说法，更确切地说是现金流相对减少或者现金流为负数吧。可以说，某种角度来说，净利润与现金流是两条平行线，两者没有内在关系。

净利润，也就是税后净利润，从利润总额的计算公式可知，利润的主要来源于营业收入，同等条件下，净利润大幅度增长，意味着营业收入大幅度增长。

营业收入并不代表有现金流入，怎么说呢？简单来说，营业收入通常可分为现销与赊销，采用现销的，发生销售业务，同时收取现金，收入与现金流一致，有多少收入就有多少现金流量。

另外一种赊销，情况完全不同，我们熟知的“应收账款”就在此列。对应收账款有一定了解的都知道，销售时不收取现金，营业收入与现金流入不同步，或者说这种情况下，有收入但没有现金流。不管多大的营业收入，现金流入量也为零。

以上大概讲述了两种收入及现金流入情况，通过对比就能明白为什么收入大增，而现金流量不随之增长，反而减少。我们简单举个例子来看看。

例如，20X1年，营业收入为1000万元，纳税年度内全部收入收讫，营业成本为600万元，计算的利润总额为400万元，缴纳100万元企业所得税，净利润为300万元。

无须编制现金流量表，也可以将20X0年相关现金流量列示，即+1000－600－100＝300万元。

转眼到了20X2年，营业收入大增，实现了3000万元，纳税年度内全部营业收入只收回2200万元，营业成本同比增长，为1800万元，利润总额即为1200万元，缴纳300万元的企业所得税后，净利润为900万元。

此时的现金流量，为2200－1800－300＝100万元。

可见，20X2的净利润900万元相对20X1的净利润300万元，增加了600万元；对比现金流量，20X1年的是300万元，而20X2年的是100万元，显然，20X2年的现金流量净增加：100－300＝－200万元。

通过上述，我们知道，存在赊销的情形下，即使净利润（营业收入）大幅度增长，现金流量并不必然同比增长，可能存在净增长为负数的情形。

大概就是这样，我先闪了。