增值税专用发票开错不可小觑,会计不注意这些,将面临大问题

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  在企业经营过程中,往往会开具各种各样的发票,发票作为财务收支的法定凭证、会计核算的原始依据,在审计机关、税务机关执法检查时,也是重要的依据。

  在实际的经营中,企业往往会遇到各种关于发票的问题,增值税专用发票开错了就是一个令人头疼的问题,里面的细节一个不注意没做好,就可能给企业带来麻烦。

  大家都知道,在缴纳增值税时,增值税专用发票是可以进行抵扣的,我们称之为进项税额,如果增值税专用发票都出现问题,那么企业的纳税情况就会出现问题,问题的严重性可想而知。

  

  那么问题来了,增值税专用发票开错怎么办呢?

  可以作废或者开具红字发票

  一、当月开具发票,发现错误/出现问题,没有跨月

  这种情况不管发票在销售方还是购买方手里,都可以由销售方直接进行作废处理,再根据需求重新开具。

  不过专票作废首先要满足以下条件:

  国税发(2006)156号文件指出,具有下列情形的(同时符合),满足作废条件。

  (一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  二、当月开具发票,次月发现错误/出现问题,已经跨月

  这种情况下,发票就不能直接作废,只能开具红字发票。

  开具红字发票的流程为:

  需要开具红字发票——申请信息表——开具红字发票

  流程清楚了,那么对于买卖双方来说,应该有谁来申请开具红字发票呢?

  我们可以简单的理解为发票联和抵扣联在谁的手上就由谁发起申请,具体规定如下图所示:

  

   2019年7月,销售方A在销售一批货物之后向购买方B开具20万元的增值税专用发票,并于当月交给购买方B。2019年9月,购买方B却在发票已经认证但未进行申报的情况下将发票退回给销售方A,这种情况应当如何处理呢?

  按规定,已经认证的发票不得退还,因此,应当由购买方B在开票系统申请信息表,已经勾选认证的发票正常按时申报进项税抵扣,信息表开出来后的当月暂按信息表信息进行进项税转出。

  要是红字发票都开错了,那该如何是好?

  别着急,我们也要分不同的情形:

  1. 信息表开具错误,负数发票开具正确;

  2. 红字信息表上传成功,后发现错误,需要修改/撤销;

  3. 负数发票开具错误。

  

   所以说,增值税专用发票开错了这可是个不容小觑的问题,经过优税猫这样的梳理,大家对于增值税专用发票的开具是不是更了解了呢?还有其他财税问题,也可以和优税猫沟通哦~

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