重磅!瑞士7500家银行、信托和保险公司310万个账户被交换信息

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  CRS动真格的!瑞士7,500家银行、信托和保险公司310万个账户被交换信息,各地税务局虎视眈眈,这些国家的富豪纷纷中招。

  我在2019年8月底的时候,写了部分文章,提到有关瑞士在2019年8月15日,在国际社会步步为营的压力下,瑞士进入CRS全球金融账户涉税信息交换的正式交换程序,联邦议会正式宣布在2019年9月,向包括中国在内的新的一批33个国家和地区的税收主管当局交换非居民金融账户涉税信息。

  一石激起千层浪。

  瑞士这次增加交换CRS涉税信息的33个国家和地区的税收主管当局都是第一次正式交换,并扩大了2018年CRS交换的范围。

  2019年9月是OECD既定的全球金融账户涉税信息CRS交换的截止日期和配对国家信息交换的高峰期。

  在之前的文章中,我写道:“打击国际逃避税,瑞士是认真的”。今天,来自瑞士联邦税务局的正式通告,打击国际逃避税,瑞士也是动真格的。

  2019年10月7日,全球的富豪们都将眼光聚焦在瑞士,心情焦虑而复杂,神情严肃又紧张,因为这一天,瑞士正式公布了今年CRS涉税信息交换的通稿,明确告诉全世界的富豪们,瑞士截止目前为止已经尽职调查和筛查了7,500家银行、信托和保险公司等金融机构的310万个账户,成功向总共75个配对国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。

  

  7,500家银行、信托机构和保险公司!310万个金融账户!

  瑞士这次CRS信息的交换,和63个税收主管当局的交换是双向的,和12个税收主管当局的交换是单向的。因此,瑞士这次CRS共向全球配对的税收主管当局提供310万个金融账户涉税信息,但是瑞士收到只有240万个金融账户信息。其中的单向交换的税收主管当局尤为引人注目,缘由是,这些国家或地区的税收主管当局一是还不具备全球涉税信息交换安全性保障的条件,比如Belize, Bulgaria, Costa Rica, Curaao, Montserrat, Romania, Saint Vincent and the Grenadines, Cyprus。二是这些国家或地区的税收主管当局选择不接受信息,因为他们本身就是避税港地,无需开展税务稽查行动,接受来的信息属于无效信息,比如Bermuda, British Virgin Islands, Cayman Islands, Turks and Caicos Islands。

  瑞士在CRS交换的立法于2017年1月生效,在2018年9月的时候开始与部分税收主管当局批量交换和自动交换涉税信息,其中,最大规模的交换账户是与德国的交换,也曾引起不小的震动。2019年瑞士这次的交换,目前就我从一些公开的信息的观察来看,国际社会反响比较大的税收主管当局在发达国家主要是欧盟国家、澳大利亚、日本、加拿大和韩国,在发展中国家的税收主管当局首当其冲是印度、巴西、墨西哥、阿根廷和南非等地。

  2020年瑞士预计将与90多个国家或地区的税收主管当局进行CRS涉税信息的交换工作。

  CRS涉税信息交换的模式一般如下:

  

  瑞士这次交换的银行、信托和保险信息主要包括:开户人基本身份信息如姓名、登记地址、税务居民信息、税务居民税号编码信息、金融账户报告的账户信息如账户结余、资产、收入等信息。

  瑞士一直在历史上被国际跨境高净值人群视作避税天堂和金融资产管理的王国,其私人银行高度专业化的全领域服务誉满全球,其信托业和保险业的发达程度也是全球首屈一指,在国际社会享有盛誉。

  也许人们普遍认为瑞士在CRS中所扮演的角色会让其国际私人银行、保险和信托业的领先服务地位被动摇。事实上,恰恰相反,从目前瑞士银行业界公布的公开信息来看,进入瑞士的全球资金并没有受到CRS的严重影响,资金没有大规模的外流,反而在2013-2018年期间,跨境资产的总量如下图所示,甚至还增加了。

  

  不得不说,无论是2014年之前的点对点国际税收协定交换,还是之后的CRS全球金融账户涉税信息自动交换和批量交换,瑞士在全球私人财富管理的地位,依然不可撼动。专业就是这样,越来越多的国际跨境超高净值人群依然认为瑞士在私人财富管理方面的专业地位是首屈一指的,其私人银行、信托和保险业专业能力的程度依然让很多跨境超高净值人群第一时间想起瑞士。专业的事情还是交给专业的人来做,这是硬道理。

  然而,CRS涉税信息的交换也带来全球税收筹划的新时代,合规遵从、主动披露、强制披露、防止税务风险和避免税收套利,已经成为专业领域新的话题。面对CRS,我在多年前有总结一个时间表,今天依然有效,供大家参考:

  

  自古逢秋悲寂寥,我言秋日胜春朝。未来已来,全球化的资产配置越来越离不开税务规划,国际性、前瞻性、战略性和结构性的税务规划加上“财攻法守”的配合,将是全球私人财富管理领域的主旋律。资产配置和财富规划的方向将会定位在:合理的风险、匹配的标准、多元化配置、最优化税收、最大化回报和最有效慈善。

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