东盟税收指南 | 2019年老挝税务重点

导语

东盟十国的税务体系，考虑在东南亚地区发展业务的投资者们不要错过了。今天简要总结了老挝的相关税收政策。

资料来源：德勤《2019年东南亚税收指南》

东盟十国：文莱、柬埔寨、印度尼西亚、新加坡、越南、菲律宾、老挝、马来西亚、缅甸、泰国

货币：老挝基普（LAK）。

外国企业可以在其企业银行户口下存入老挝基普或外国货币。老挝银行限 制外币的境内支付并限制老挝基普和 外国货币的资金兑换。

企业税 Corporate taxation

居民纳税人税收上的居民尚无定义，在老挝法律下成立的实体通常对其全球收入征税，无论其收入来源。在老挝经营业务的外国实体，其在老挝的收入需要征税。

应纳税所得境内和外国企业都需缴纳利润所得税，并对各类商业活动中所取得的利润征收。利润税的应纳税所得一般按商业活动的利润总额加上税法规定不可扣除的费用，减去税法规定的可允许扣除项目计算。不遵守会计准则或提交不完整的纳税申报和付款的纳税人，可能需要缴纳强制性利润税，根据年度总收入乘以每种经营活动对应的利润率，再乘以利润税税率计算得出。

股息税股息在付款时需要缴纳10%的预提 税，但股息收入无需支付利润税。

税率标准利润税率为24%；在股票市场上注册的上市公司，从注册之日起的前四年，将暂时降低5%税率。26%的税率适用于生产，进口和销售 烟草制品的实体。一次性税收适用于未注册增值税的小型企业，税率为3%至7%，具体取决于收入金额和业务活动类型。收入低于1,200万老挝基普的实体可豁免一次性税。

境外税收抵免老挝国内税法不提供外国税收抵免； 税法规定税务机构一般应通过将相关金额抵免未来应缴税款来解决问题（如双重征税）。

对企业征收的其它税项 Other taxes on corporations

工资税雇主需预扣雇员的就业收入的所得税 并在下个月15日前汇给税务机构。

不动产税土地税以不同的税率征收。

社会保障雇主必须以其员工每月薪资的6%缴纳社会保险，每名员工每月最高为270,000老挝基普。用于计算社会保险的员工的月薪上限为450万拉特。 员工个人的缴纳率为5.5%。

印花税文件注册费适用于不同税率。

其他对开展危害环境活动的实体征收环境税。 对特定产品征收特种消费税，税率为5%至90%。

无转让税、资本税

来源： 海外投资政策