个税减税6000亿，员工收入减少企业负担增加，只因社保入税？

今年国家减税的力度很大，减税总目标高达2万亿，其中仅个税就将减少6000亿。

根据上半年的减税效果来看，个人所得税两步改革叠加减税共计3077亿元。

然而，对于不少人来说，却发现到手的收入反而少了。

我们以税前月薪10000元进行计算（为了计算方便，本计算不列入公积金），看看到底是怎么回事。

通过个税计算器，不难发现员工实际到手收入减少的奥秘：

在以前，我国企业在为员工缴纳社保时候，往往是以最低工资基数或者一个其他低于实际工资的基数缴纳社保，社保由员工和企业共同承担。

如果企业原来以5000元作为基数为员工缴纳社保，那么员工需要缴纳个税641.37元(老税法)。

与此同时，员工需要承担518.16元的社保支出（从工资里扣除），企业承担1574.80元社保支出。

这样，员工去除个税、社保后的实际收入是9243.66元。

企业的实际支出（即用工成本）是11574.8元。

但是现在不一样了。社保统一由税务部门征收，并且社保基数须与工资基数统一。

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同样是10000元的收入，员工需要承担的社保增加到了1020元，而企业需要承担的社保支出则增加到了3100元。

同时员工还需要缴纳188元的个税（如有符合抵扣条件的，可以抵扣），到手收入是8792元，比原来减少了451.66元。

公司的用工成本上涨到了13100元，比原来增加了1525.2元。

如此一减一增，相差1976.86元。

从理论上来讲，社保的增加，意味着员工可以享受到更好的保障，尤其是退休后可以领到更多的退休金。

但是，对20多岁、30来岁的年轻人来说，领退休金是三四十年之后的事（退休年龄肯定会延期），以我国最近三四十年来的变化看，届时将是天翻地覆的变化（40年前刚刚改革开放）。显然，为了40年后的退休金，而支付相当一大笔支出，是不明智的（45岁以上的中年人还是合算的）。

而企业，也大大增加了负担。

对此，该如何解决呢？

国家给了方向——可以适当运用灵活用工的模式解决。

通过严格的设计，企业可以在合法自愿的基础上，与部分员工（非必须岗位，如销售、编程等）调整关系，双方由劳动关系转换为服务关系。

企业向“员工”支付相关费用，而“员工”则根据《所得税法实施条例》向公司开具增值税普通发票，用于企业做账、抵扣企业所得税。

这时，“员工”所得到的费用不再是“工资”，而是“经营所得”。

“员工”则根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，向公司开具增值税普通发票。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第五款规定：“经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。”

通过这种办法，企业、个人都大幅度降低了社保支出。个人增加了现金收入，企业降低了用工支出。

而“员工”本人有缴纳社保的需求，依然可以自行缴纳，金额自己把握，不影响“社保”附加的购房购车等资格。

通过“灵活用工”模式，企业还可以促进企业内部的良性竞争，提高企业的工作效率。