纳税答疑：个人转让车辆怎么纳税？

　　【案例】

　　前不久，锅妹儿老爸购置了一辆新车，奥拓换奥迪，所以打算把原来旧的奥拓转让了，但是据说转让也是要缴纳个税的，那应该如何计算呢？

　　【分析】

　　个人转让旧车（卖方），需要缴纳的税款：

　　一、个人所得税

　　个人转让财产需要按照“财产转让所得”缴纳个税

　　应纳税额=应纳税所得额×20%=（收入总额—财产原值—合理税费）×20%

　　二、增值税、城建税及教育附加税

　　个人销售自己使用过的二手车符合其他个人销售自己使用过的物品的规定，可以适用免征增值税政策。因为增值税免征了，对应的城建税和教育费附加也免征了。

　　三、印花税

　　二手车转让应该按照“产权转移书据”来缴纳

　　根据所载金额的万分之五缴纳印花税。

　　对于买方来说，应该缴纳什么税呢？

　　一、车辆购置税

　　购置已征过车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

　　二、印花税

　　从个人处购买二手车，签订的合同需要按“产权转移书据”适用万分之五的税率缴纳印花税。

　　三、车船税

　　已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税、也不退税

　　【与CPA税法的联系】

　　车辆购置税和车船税都是和车有关的税种，需要加以区分，考试也喜欢考查客观题小计算和税收优惠。

　　车辆购置税：

　　纳税人：在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

　　购置：是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

　　车辆购置税实行一次性征收。

　　应纳税额＝计税价格×税率10%

　　免税：

　　1.依照法律规定的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；
2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；
3.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；
4.设有固定装置的非运输专用作业车辆；
5.城市公交企业购置的公共汽电车辆。

　　6.自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。
7.自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。

　　车船税：

　　税收优惠：

　　（一）法定减免

　　1.捕捞、养殖渔船。

　　2.军队、武装警察部队专用的车船。

　　3.警用车船。

　　4.依法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

　　5.对节约能源的车辆，减半征收；对使用新能源的车辆，免征。

　　（二）特定减免

　　1.经批准临时入境的外国车船和港澳台地区的车船，不征收车船税。

　　2.按照规定缴纳船舶吨税的机动车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

　　3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

　　应纳税额＝年应纳税额÷12×应纳税月份数