河北房东要按租金收入5%~10%缴个税?北上广深原来是这么操作的……

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租金抵扣个税的事情在去年底吵得纷纷扬扬,北京、上海、深圳、广州在年初也都纷纷明确了最新的个人出租住房(非住房)所得税征收税率,但落实执行却依旧有很大难度。最近在河北,新出了一个政策,有希望“逼迫”房东乖乖交税,究竟为何这么说,我们一起往下看。

  近日从河北省税务局获悉,为了进一步规范个人出租住房的个人所得税征收管理,促进河北省房屋租赁市场健康发展,自10月1日起,河北省对个人出租(转租)住房应纳税所得额和一次性收取租金的计税收入执行新规定。

  按照新的规定,个人出租(转租)住房不能提供合法、准确的成本费用凭证,不能准确计算房屋租赁成本费用的,在租金收入的5%至10%的幅度内核定应纳税所得额,具体适用比例由市税务机关确定。个人采取一次性收取租金形式取得的出租(转租)房屋租金收入,凭合法、有效租赁合同(协议),可在对应的租赁期内按月平均分摊。

  

  (向上滑动查看政策原文

  国家税务总局河北省税务局关于个人出租住房个人所得税征收管理有关事项的公告

  国家税务总局河北省税务局公告2019年第6号

  为了进一步规范对个人出租住房的个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,现将河北省辖区内个人出租住房个人所得税有关问题公告如下:

  一、个人出租(转租)住房不能提供合法、准确的成本费用凭证,不能准确计算房屋租赁成本费用的,在租金收入的5%-10%的幅度内核定应纳税所得额。具体适用比例由市税务机关确定。

  二、个人采取一次性收取租金形式取得的出租(转租)住房租金收入,凭合法、有效租赁合同(协议),可在对应的租赁期内按月平均分摊。

  三、本公告自2019年10月1日起施行。

  特此公告。

  国家税务总局河北省税务局

  2019年8月21日

  

  业内人士指出,个人出租住房从法律角度的确应该交税,但约定俗成的当下市场,交税比例非常低,不足全国市场的1%这种情况下,引导纳税应该是长期过程。

  年前,券商中国记者从上海、广州、深圳等地纳税服务热线了解到,为响应国家减税降费的号召,北京个人出租住房综合税率已经减半执行,上海和广州从今年1月开始,下调了个人出租住房的综合税率,而深圳目前对个人出租住房税收政策没有变化。
从4个一线城市目前的综合税率来看,基本都在2.5%-6%左右,而河北此次政策明确指出“个人出租住房不能提供成本费用凭证,将按租金收入的5%~10%缴个税”,这对于房东来说,费率标准其实是超过目前其它城市平均水平,并且也设置了个前提,要求房东可以提供成本费用凭证,对于纳税的规范化提出了新的要求,多多少少有强制执行的意思。
北京个人出租住房综合税率减半

  北京纳税服务热线12366的工作人员告诉券商中国记者,目前,北京个人出租住房,月租金收入(不含税)在10万元以下的,按照综合税率2.5%收税;月租金收入(不含税)在10万元以上的,按照综合税率4%收税。该政策是2019年1月1日开始执行的。

  而此前,北京个人出租住房,租金收入不管多少,都统一按综合税率5%征收。

  

  此次政策调整,相当于北京个人出租普通住房租金税减半了,即使个人出租高端住房的租金税也比之前减少了1%。

  以一套房月租金5000元计算,目前新政下,房东每月需缴纳的税收为125元,而新政前,房东每月需缴纳的税收为250元。

  另外,对于个人出租非住房,税收政策也同步调整。北京纳税服务热线12366的工作人员介绍,个人出租商办等非住房,月租金收入(不含税)在10万元以下的,按照综合税率7%收税;月租金收入(不含税)在10万元以上的,按照综合税率12%收税。

  

  
而新政前,个人出租非住房,月租金收入(不含税)在3万元以下的,按照综合税率7%收税;月租金收入(不含税)在3万元以上的,按照综合税率12%收税。

  上海个人出租住房税率低至3.5%
上海个人出租住房的税收政策也在今年1月做出了调整,即月租金收入(不含税)在10万元以下的,按照3.5%的税率征税;月租金收入(不含税)在10万元以上的,按照5%的税率征税。
而新政前,上海个人出租住房,租金收入(不含税)在3万元以下的,按照3.5%的税率征税;月租金收入(不含税)在3万元以上的,按照5%的税率征税。

  

  
上述工作人员解释称,实际上,上海个人出租住房的税率并没有变化,都是5%,其中包括1.5%的增值税、3%的房产税和0.5%的个人所得税,只是增值税的起征点从过去的3万元上调到了10万元,这就使得月租金收入在10万元以下的,免征了1.5%的增值税,只征合计3.5%的房产税和个人所得税。这也是根据国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》做出的调整。

  

  广州个人出租住房税率低至4%

  广州个人出租住房的税率同样有所下调。 广州纳税服务热线的工作人员告诉券商中国记者,从2019年1月1日起,个人名义出租住宅,月租金收入(不含税)在2千~3万元的,按综合税率4%收税(此前是6%); 月租金收入(不含税)在3万~10万元的,按综合税率4.295%收税(此前是7.9%); 月租金收入(不含税)在10万元以上的,按综合税率5.91%收税(此前是8%)。

  

  上述工作人员表示,综合税率中包括了房产税、个人所得税、附加税等,新政中房产税的税率减半了,由之前的4%降到了2%,再加上增值税免征政策的调整,综合税率就进一步降低了。

  
深圳个人出租住房税率无变化最低4.5%
对于个人出租住房,深圳市纳税服务热线的工作人员告诉券商中国记者,月租金收入(不含税)在3万元以下的,按综合征收率4.5%收税,其中包括房产税4%、个人所得税0.5%;
月租金收入(不含税)在3万~10万元的,按综合征收率6.105%收税,其中包括房产税4%、个人所得税0.5%、增值税1.5%、城市维护建设费0.105%;
月租金收入(不含税)在10万元以上的,按综合征收率6.18%收税,其中包括房产税4%、个人所得税0.5%、增值税1.5%、城市维护建设费0.105%、教育费附加0.045%、地方教育费附加0.03%。

  

  
“该政策是2017年3月3日开始执行的,目前无变化,也没有接到关于按照增值税免征额调整的通知。”上述工作人员对券商中国记者说。

  交税比例不高,新政对市场影响不大

  减税政策对于房东和租客来说都是一大利好。不过,有业内人士认为,由于目前多地并没有强制征收,交税比例不高,因此租房税减少对市场影响不大。

  
中原地产首席分析师张大伟认为,房东出租房从法律角度的确应该交税,但约定俗成的当下市场,除了少数企业雇员报销,交税比例非常低,不足全国市场的1%。北京等城市租赁交税的比例也非常低,没有养成纳税习惯。 中国房地产税制中,重交易税费,轻持有税费,这种情况下,引导纳税应该是长期过程。

  来源:公寓次世代、券商中国

  投稿、合作加微信:瑜灵 (gycsdyl)

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