税务稽查风口,跨境电商企业如何走稳财税之路?

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  自去年“金税三期系统”(下文简称:金三系统)正式上线以来,跨境电商企业在关税、出口退税、电商消费税等系列财税规则中压力倍增,一旦出现任何纰漏,都将使企业的经营成果付之东流。

  跨境电商市场征税环境解析

  “目前中国税务环境税负情况在全球市场中相对较高,其中主要的税种包括,增值税、企业所得税和个人所得税、消费税、个税等。就目前情况来看,中国在税收环境里有两项尤为关键,一是CRS,二是金税三期。”雨课讲师张继元表示。

  

  首先,CRS(税务共同申报准则)。截止2019年4月,加入CRS的150个国家或地区已有93个与中国CRS“配对”成功,几乎包括所有传统“避税天堂”。

  其次,金税三期。其是建立一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统的税收管理信息系统工程总称。主要是以“互联网+税务征管”方式。

  金税三期究竟有多强大?张继元列举以下五点:

  1、不敢虚开发票。评估进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性。

  2、库存账实一致。目前开票软件已经增加了商品编码,一旦有了 “单位编码 ”,大数据准确性相对更高。

  3、不敢逃增值税。商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制,大数据主要计算商品增值额,库存存量以及增值税的留抵额。

  4、不敢逃企业所得税。大数据能详细掌握发生了多少固定资产发票、多少费用发票,通过同行业比对即能知晓产生多少利润,企业所得税更是难逃。

  5、不敢逃个税和社保。五证合一,税务、工商、社保随时合并接口,个人所得税和社保一目了然。

  张继元表示,跨境电商平台卖家在经营过程中将受到三部门的监督:一是市场监督管理部门,报送平台内经营者的身份信息;二是税务部门,报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息;三是自然人,提示登记、提示报税。若以上三点出现有未报送的情况下,企业将面临罚款、停业整顿等处罚。

  那么,税局是如何比对卖家申报的数据呢?张继元指出,税局主要是通过发票、纳税申报表,以及所交的税款进行比对分析。主要包括有,比对对外开具的增值税发票;比对取得的进项抵扣凭证;比对满足的增值税优惠信息;比对税款入库信息;比对填报纳税申报表及其附列资料。

  税局判断税款有无异常主要从以下几个维度出发:

  1、关注企业收入:比对每笔收入成本和费用。

  2、企业成本费用:核对企业每一笔支出产品及对应发票。

  3、企业库存:比对供应链上下游企业的数据。

  4、企业银行账户:比对应收账款的金额。

  5、企业应纳税额:比对增值税额与企业毛利,期末存货与留底税金,以及企业缴纳附加税费与增值税。

  跨境电商企业应选择走什么样的财税之路?

  区别于传统企业,跨境电商企业相对更加透明化。一方面,电商企业的业绩在互联网电商平台上都有迹可循;另一方面,电商企业的收款和付款在互联网电商平台上同样留有痕迹。因此,做到财税合规才是当前跨境电商企业的必然选择。

  

  然而,出口企业在跨境电商交易过程中,常常因购买的货没有发票来源,以及资金是以个人银行卡账号支付,缺少原始凭证等问题面临较大的税务风险。

  跨境电商税务不合规现象归纳如下:

  1、收款不合规

  2、付款不合规

  3、国外资金回流国内不合规

  4、物流、报关不合规

  5、未合理缴纳员工个税和社保

  6、未取得增值税进项发票

  而不合规的后果极其容易引致税务部门稽查,轻则补税、交滞纳金、罚款,重则将面临坐牢的风险。

  

  那么未来跨境财税合规之路应该怎么走?

  第一,资金流合规。

  ①公司账户收款:小微企业,月10万免税额度所得税5个点。

  ②公司账户付款:通过第三方支付机构付给供应商货款。

  ③境外资金回流方式:注册中国香港公司,上市的情况,用中国香港公司控制国内公司,而未上市的情况,则用国内公司控制中国香港公司。

  据悉,目前中国香港公司,11000港币以下是免税的;国内公司,5000元人民币免税,各项扣除。

  第二,物流合规。

  据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示,对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,同时符合下列条件的,试行增值税、消费税免税政策:

  (一)电子商务出口企业在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

  (二)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

  (三)出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

  当前,合规的物流模式主要包括有两种:一种是9610模式,俗称集货模式,采用清单核放,汇总申报;另一种是1210模式,俗称备货模式,采用保税电商模式。

  “除了要关注上述所提的资金流合规、物流合规以外,出口企业还应加强企业所得税风险,以及汇率变动风险。”针对企业所得税筹划方向,张继元建议,一方面,合理利用投资损失,另一方面,在员工用车上,提倡公司化。除此之外,在业务拆分过程中,可按照中小微企业5%-10%,高新技术企业15%,以此有效降低企业所得税。

  (文/雨果网 陈林)

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