一文搞懂亚马逊英国站欧洲站VAT税务问题！

自2017以来，亚马逊欧洲VAT税务问题就成为跨境电商行业的热门话题。

特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后，亚马逊VAT税号就能让圈子里人心惶惶，就怕一觉醒来账号消失了！

这边一并给大家解答，希望让大家看完对亚马逊VAT税务运作更了解。

1.亚马逊VAT税是什么？

2.亚马逊欧洲站VAT税务法规简介

3.亚马逊欧洲站点VAT课税门槛

4.亚马逊欧洲站点VAT远程销售课税门槛

5.商品仓库所在位置

6.亚马逊卖家需不需要注册一个VAT税号？(范例解析)

7.新的VAT法规，亚马逊卖家该如何应对？(如何省时省力)

8.VAT申报为何这么重要？

9.如何注册申报 VAT 税号？

亚马逊VAT是什么？

VAT是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即消费增值税，为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。

一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：进口税（可退还）+进口关税（无法退还）+增值税（VAT）。在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税，因为都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了VAT这样繁杂的流程。

但从2017年开始，欧盟将亚马逊给告了，以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税，否则作封号处理。

2018年初，网上就有爆料：

亚马逊卖家需在2018年3月1日之前添加VAT税号，并且要把之前漏掉的税款缴纳，当时虽不知事情是否可靠，但却得到了亚马逊的重视，随之亚马逊就推出了VAT税号的申请新渠道，但似乎还是未引起卖家的重视。

于是，在6月份的时候就有卖家收到了亚马逊的邮件，内容指出：

亚马逊要求卖家在8月31日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台，如未能在截止日期前完成上述操作，将会违反相关的增值税要求，因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。

到目前为止我们可以看出，如果坚持不提供税号的亚马逊卖家都将面临一个结果就是账号被关，想想欧洲VAT就是一个大坑啊。

亚马逊欧洲站VAT税务法规简介

在欧洲，VAT税率一般是在20%左右，依国家有所不同，举例当前税率：

德国 19%

奥地利 20%

丹麦 25%

法国 20%

爱尔兰 22%

意大利 22%

波兰 23%

瑞典 25%

比利时 21%

英国 20%

这边以最多卖家询问的英国为例，VAT税主要是应用在日常生活用品的销售上，像是家庭用品、园艺用品、DIY工具、服饰鞋子等等。

基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个20%的VAT税，但也有特许产品享有优惠税率低至5%，像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等。

最后介绍一些豁免VAT税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等。

如果您不确定自己商品的应用税率，也可以到英国政府的税务网页查询

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT税只在商品被销售的时后收取，而注册该VAT税号的亚马逊卖家就有责任填写VAT税单(通常每季)，并把收来的VAT税上缴给HMRC(税务海关总署)。

而当你有注册VAT税号，你则可以根据店铺运营中的支出申请VAT退税，申请时必须提供店铺营运的支出明细，譬如进货、线上销售拥金、或购买其他相关支出时缴交的VAT税，并将这些退税从你应上缴的VAT税中扣除。

举例: 你上季在欧洲站总共销售了一万欧元(含VAT税)的营业额，而你应缴交的VAT税是1670欧元，但你本季因为营运支出，总共付了1000欧元的VAT税，那你总共该上缴1670 – 1000 = 670 欧元的VAT税给HMRC。

以上是简化的说明，实务上VAT税在国际间的销售非常复杂，但这些对于一位中等规模的亚马逊卖家来说已经够用了。

但这边有个重点：如果非必要，不是每位卖家刚开始加入亚马逊欧洲站都需要注册VAT。

接下来我会制表解释，如何知道自己是否有必要注册VAT，你只要知道，在财务上你出于自愿而非必要去注册VAT税号是不合理的，因为你会因此而比无需缴交VAT税的竞争对手，成本永远高出一节，尤其是当你们又在同个价格区间销售相同商品时。

不过也有少数的例外，对那些卖家而言，注册VAT税号反而会是比较划算的。

1. 你大部分的销售都是B2B类型：如果你的企业客户都有注册VAT税号，那你也去注册会比较好，你的企业客户不会在意是否需支付VAT税，因为他们总有办法去节税。同时企业客户也比较倾向于在交易过程中拿到正当的VAT发票作为采购证明。

2. 你销售的是免税或是5% VAT税率的商品；这很容易理解，因为你总能找到方法在营运支出中把VAT税给扣回来，不过我还是建议您自行评估是否划算，但如果你的商品是免VAT税的，那你一定要去注册VAT税号，因为你不需缴VAT税，你反而可以藉由申报营运支出把VAT税退回来。

3. 你计划在进入欧洲市场的第一年，就要在物流、设备投资一大笔钱，或是你预期因开发市场会损失一大笔钱：在这种情况，你反而会在营运支出中缴纳高额VAT税，大于你在亚马逊销售所要上缴的，这也会让你有退税的机会。但此种情况很罕见，除非你是间大公司，进入一个新市场时就要开设大办公室、扩大设厂以及投入庞大广告预算。

这边就不深入讲解这三种罕见的情况了，如果你刚好属于这三种情况的其中一种，建议你去找一位会计师，她会协助你搞清楚状况，算清楚你的财务支出，告诉你到底需不需要在刚投入到欧洲市场时就注册VAT税号。

在亚马逊英国站，还有一个VAT轻税方案(VAT Flat Rate Scheme)

这能让小卖家只需支付一个固定的VAT税率，尽可能让他们的会计流程简化。

碍于篇幅缘故，接下来不会在文章中再提到这个VAT轻税方案，我门只讨论适用于大部份亚马运卖家的VAT税务问题，如果你是英国站卖家，你只要知道有这个方案存在就好。

实际上对于亚马逊卖家，我也不建议采用此VAT轻税方案，因为你会因此而无法使用部份亚马逊的VAT服务，但再次强调，你可以咨询一为合格会计师决定是否要采用VAT轻税方案。

亚马逊欧洲站VAT税务相关介绍先写到这边，如果你还想了解更多，可以到HMRC网站，那边有一堆相关资料，或是预约一位会计师给你问相关问题。

接下来让我们专注在讨论VAT税与亚马逊欧洲站卖家的关系，以及最重要的，到底你有没有必要申请VAT税号。

亚马逊欧洲站点VAT课税门槛

当你刚开始在亚马逊销售，或刚注册一个有限公司，你初始是没有注册VAT税号的。

你也可以在第一天就自愿注册一个VAT税号，但大部份不会这样做，直到你的销售额越过某个门槛。

这个门槛在每个国家都不同，以亚马逊英国站来说，VAT的课税门槛是在过去12个月，销售金额超过85,000英镑，所以你在英国站没有注册VAT税号的义务，直到你在过去12个月的销售额超过85,000英镑。

常见问题：请问此85,000英镑包含哪些部份？我需不需要把亚马逊收取的平台拥金扣掉？

不用，这个门槛只针对你的总销售或交易的金额，请记得，这并不是看年度销售额，而是看你过去12个月的总销售额。

所以如果你觉得你已经很接近这个门槛，你可以从亚马逊卖家后台检查销售报表，确认你是否有超过85,000英镑，我们也建议你，如果预期下个月就会超过VAT课税门槛，那你可以提前进行VAT注册手续，否则你在注册的时后，还要自己计算未注册前产生了多少VAT税，还不如提前几周办理，帮自己省些麻烦。

有时后你会发现，你过去12个月的销售距离VAT课税门槛只差一点点，当然我们都知道，不注册VAT税号通常能省一些钱，所以你也可以透过减少销售活动，譬如减少亚马逊CPC广告预算，来人为控制让你的销售额维持在门槛以下，当然是否这样做由你自己评估，这是预期未来一段时间销售额不会大幅成长的节税手段。

而如果你发现自己的销售额，只超过的VAT课税门槛一点点，而且你确定下个月你就会回到课税门槛内，那你可以要求暂时性的豁免VAT税，这可以到HMRC网站申请。

再来如果你已经注册了一个VAT税号，未来只要你的销售额回落到VAT课税门槛内，你也可以申请注销VAT税号。

譬如你今年在亚马逊销售一款非常热门的商品，导致你的销售额超过85,000英镑的门槛，但两年后，此商品的需求降低，而且你12个月内的销售额只剩下60,000英镑，那你可以申请注销VAT税号，并继续在亚马逊上以非VAT税号卖家销售。

其实上述欧洲VAT税务规则不止应用在亚马逊，同时也可应用在线下的销售，不过还是有一些差别，尤其是亚马逊卖家需要面向的问题，让我们接着看！

亚马逊欧洲站点VAT远程销售课税门槛

对的，除了欧洲各国在当地设有VAT课税门槛外，还有一项VAT课税门槛，称为「VAT欧洲远程销售课税门槛」。

这是几年前提出的，目的是防范想在欧盟境内逃税的人，这项税务规定你在哪个国家销售，跟买家收取VAT税，那你就必须将这些VAT税缴给当地政府。

举例如果你在亚马逊英国站把商品卖给一位住在德国境内的人，那这笔+销售就必须应用德国境内的VAT税率，并且由德国向你收取这项VAT税款。

这项税务规定适用于任何欧洲境内国家！

无论你是哪个国家的卖家，无论在哪个亚马逊站点开店，只要你的销售额达到当地国家的门槛，你就必须在该国家注册VAT税号，并对该国消费者收取VAT税，当然同时你也可以提供营运支出证明来申请VAT退税。

这是不是很复杂？

是有点，在不同国家注册VAT税号，尤其是面向不同语言的国家，又还要提交VAT退税申请文件，实在是一件既复杂又耗时的事情。

这通常不是你一个人就能处理的事情。不过还好，这个欧洲VAT远程销售课税门槛其实相当高，举例：

奥地利 35,000欧元

德国 100,000欧元

西班牙 35,000欧元

法国 35,000欧元

爱尔兰 35,000欧元

英国 70,000英镑

是的，在英国的远程销售VAT课税门槛高达70,000英镑，这适用于每位不在英国的卖家，只要你想对英国客户销售，尤其是在亚马逊英国站销售。

一旦你年度销售额超过70,000英镑，你就必须在当地申请VAT税号。

这跟先前提到的VAT课税门槛又有些不同，一般的VAT课税门槛是根据「过去12个月的销售总额」，但远程VAT课税门槛是根据「年度销售额」，这对卖家来说又更方便。

再来关于「远程VAT税」的最后一个注意事项，此项课税门槛只适用于「商品仓储不在国家当地」，所以当你的商品仓储位于中国，透过国际快递或海运销往欧洲国家，就适用远程VAT课税。

你必须了解这些税务规定的差异，现在还有最后一个应注意的事项，这需要你「立刻」注册当地国家的VAT税号。

商品仓库所在位置

这是亚马逊卖家最容易搞错的VAT税务问题，你商品库存的所在位置会影响你是否需要注册VAT税号。

很多卖家都搞不清楚这个问题，因为法规上路没有很久，但这项规定以开始施行，且强制要求执行，否则最严重将导致被亚马逊封号。

所以这项规则的内涵是什么？

很简单，除非你就住在该国家，或是该国是你的母国，如果你的商品库存位在欧洲当地国家，就需要在该国注册一个VAT税号。

而且没有任何门槛！

并且需从第一天就开始执行！

即使你只有10个商品库存放在当地国家的仓库，你就要在当地国家注册VAT税号。

甚至你的销售行为不在当地国家，也需如此。

你的商品库存在哪边，你就需在当地注册VAT税号。

举例来说，你可能没有把商品卖到波兰，但因为亚马逊在波兰有个FBA仓库，你就需要在波兰注册一个VAT税号。

这也是为什么，当你决定使用欧洲的亚马逊FBA以前，需要仔细考虑相关税务问题，是否会严重影响你的利润。

很明显地，你最好在把货品送到该国仓库以前，就把VAT税号注册好，这样能让你清关比较顺利，也能让亚马逊高兴。

唯一不需因此注册VAT税号的是你的母国，也就是你公司的注册地，你可以把商品仓库设在那边，直到你越过VAT课税门槛前，都不需要注册VAT税号。

譬如你公司注册在英国，你就可以把货物寄到英国仓库，直到你在英国当地12个月的销售总额超过课税门槛85,000英镑，都不需注册VAT税号。

到目前为止，酷仔已经介绍了基本的VAT税务须知，课税门槛，远程销售课税门槛，商品仓库位置，接下来让我们进一部分析，亚马逊卖家现实中会碰到的问题，到底我该不该注册VAT税号？

亚马逊卖家需不需要注册一个VAT税号？(范例解析)

一、你的公司注册在英国、在亚马逊欧洲站点销售

仓库位置销售额需注册VAT？

原因：

英国过去12个月50,000英镑否你的销售总额在英国的VAT课税门槛以内，你有公司在英国注册，无强制要求注册VAT税号

英国过去12个月90,000英镑要你的销售总额已经超过英国VAT课税门槛

英国、德国、波兰过去12个月50,000英镑

德国：要

波兰：要

英国：否，因为你的商品存放在德国跟波兰仓库，你就必须在德国跟波兰注册VAT税号，而你在英国的销售总额尚在课税门槛内，因此无需注册VAT。

英国过去12个月70,000英镑，去年在希腊50,000欧元

英国：否

希腊：要你在希腊的销售额已超过远程VAT课税门槛(35000欧元)，因此需在希腊注册VAT，而由于你尚未超过英国的VAT课税门槛85000英镑，因此不需在英国注册VAT。

意大利过去12个月10,000英镑

意大利：要

英国：否，因为你把货物寄到亚马逊意大利FBA仓库，即使你没在意大利销售，也需在当地注册一个VAT税号，而英国由于未超过VAT课税门槛，因此无需注册。

二、你的公司注册在斯洛伐克，而在欧洲亚马逊站点销售

ps. 斯洛伐克的VAT课税门槛是过去12个月49,790欧元

原因：

斯洛伐克过去12个月20,000欧元否你的销售总额在斯洛伐克的VAT课税门槛以内，你有公司在斯洛伐克注册，无强制要求注册VAT税号

斯洛伐克过去12个月50,000欧元要你的销售总额已经超过斯洛伐克VAT课税门槛

斯洛伐克过去12个月250,000欧元，同时去年在英国75,000英镑

斯洛伐克：要

英国：要，你在斯洛伐克的销售额已经超过VAT课税门槛，因此需注册，而在英国的销售额也超过了英国远程VAT课税门槛(七万英镑)，因此也需在英国注册。

英国过去12个月20,000欧元

斯洛伐克：否

英国：要，你把商品储存在英国仓库就必须注册英国VAT，无论你卖了多少东西。

英国过去12个月100,000欧元，其中50,000欧元在波兰

斯洛伐克：要

英国：要

波兰：不一定，你过去12个月在斯洛伐克的销售额是50,000欧元，已超过课税门槛，需注册VAT；仓库设在英国也需在当地注册VAT；但在波兰则要看前一年度的销售报表，是否有越过波兰的远程VAT课税门槛35,000欧元，有的话就需注册，没有则不用。

三、你的公司注册在中国，在亚马逊欧洲站点销售

原因

中国过去12个月在英国站点20,000英镑否你商品未存放在英国仓库，销售额也未越过英国远程VAT课税门槛70,000英镑

英国过去12个月在英国站点20,000英镑要因为你把商品放在英国仓库，你就必须在英国注册VAT税号

中国过去12个月在英国站点80,000英镑不一定要看去年的销售报表是否有超过英国的远程VAT课税门槛70000英镑，有的话就需注册，没有则不用

英国过去12个月100,000英镑，其中去年在西班牙40,000欧元

英国：要

西班牙：要因为你把商品放在英国仓库，你就必须在英国注册VAT税号；而在西班牙的年度销售已经超过西班牙远程VAT课税门槛35,000欧元，因此也需在西班牙注册VAT。

以上这些事最常见的范例，不知道是否有涵盖您的情况？

面向新的欧洲VAT法规，亚马逊卖家该如何应对？

(1) 首先，如果我们需要向欧洲出售我们的商品，必须要申请商标注册码（EORI），这个号码是欧洲承认的货物运输的唯一标识。

如果我们没有注册，那么他们就无法承认你在欧洲的交易。

当进行货物运输时，您的EORI号码将以“GB”字母来开头，如果你在英国已经有了增值税号，那么你的EORI码的前9位数字将和您的增值税号相同，后面三位数通常为000*

(2) 由于，我们不是欧洲本地的卖家，所以必须要注册增值税，且无法享有低于增值税门槛的特权。

现在注册增值税的方式很简单，只需要在网上在线注册，即可完成英国增值税号的注册。

目前标准增值税税率应该为20%，完成增值税的注册之后，无论您在欧洲哪个国家进行贸易交易，都必须收取所需的增值税。

之后，再把增值税的申报表交给税务局和海关。

一般来说，它的周期是每三个月一次，这一点你也可以在线提交申请。

(3) 开具增值税VAT发票

在亚马逊完成交易后，必须要依照法规开立VAT发票，这样才能让买家去申请扣税，这也是很多卖家头痛的地方，因为欧洲站订单量一多，变成每天都要手动开发票。

(4) 申报时记得列举VAT税的扣除额

根据HMRC，增值税申报表应包括以下信息：

总销售额和购买量、您收取的VAT增值税金额、您可以扣除的VAT增值税金额。

请记得一定要将申报的VAT税金额，扣掉您营运支出购买的VAT税，这边就不再解释。

VAT申报为何这么重要？

如果没有注册VAT账号，在英国销售会被HMRC查处，各电商平台封号处理，货物下架，资金冻结。

如果申报VAT，但没有正确申报，还会导致需要补申报，需要缴纳2%~15%不等的罚金及滞纳金；后果严重的将会被亚马逊移除销售权限，冻结，封号，关店等。

如何注册申报 VAT 税号？

一般来说的话，全部注册成本比较高，后续新账户的可以注册英国的税号，货物发到英国，不用泛欧，采取英国仓直接到德国、法国、意大利、西班牙买家手里的发货方式，在销售额较小的情况下能规避一下注册其他国家的税号。

英国VAT注册需提供以下资料：

法人姓名、手机电话、邮箱、公司营业执照、法人身份证、销售产品品类、预计未来1年销售额（英镑）

相关证件包括：

护照、驾照、身份证扫描件（三选一）；

贷款证明（房贷）、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书（判决、传票等）、劳动合同（需包括出生日期及纳税编号）扫描件（五选二）。