一文搞懂亚马逊英国站欧洲站VAT税务问题!

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  自2017以来,亚马逊欧洲VAT税务问题就成为跨境电商行业的热门话题。

  特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后,亚马逊VAT税号就能让圈子里人心惶惶,就怕一觉醒来账号消失了!

  这边一并给大家解答,希望让大家看完对亚马逊VAT税务运作更了解。

  1.亚马逊VAT税是什么?

  2.亚马逊欧洲站VAT税务法规简介

  3.亚马逊欧洲站点VAT课税门槛

  4.亚马逊欧洲站点VAT远程销售课税门槛

  5.商品仓库所在位置

  6.亚马逊卖家需不需要注册一个VAT税号?(范例解析)

  7.新的VAT法规,亚马逊卖家该如何应对?(如何省时省力)

  8.VAT申报为何这么重要?

  9.如何注册申报 VAT 税号?

  亚马逊VAT是什么?

  VAT是欧盟的一种税制(Value Added Tax)的简称,即消费增值税,为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。

  一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税:进口税(可退还)+进口关税(无法退还)+增值税(VAT)。在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税,因为都是以邮件小包形式发送物品,因此省略了VAT这样繁杂的流程。

  但从2017年开始,欧盟将亚马逊给告了,以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码,按时缴纳VAT增值税,否则作封号处理。

  2018年初,网上就有爆料:

  亚马逊卖家需在2018年3月1日之前添加VAT税号,并且要把之前漏掉的税款缴纳,当时虽不知事情是否可靠,但却得到了亚马逊的重视,随之亚马逊就推出了VAT税号的申请新渠道,但似乎还是未引起卖家的重视。

  于是,在6月份的时候就有卖家收到了亚马逊的邮件,内容指出:

  亚马逊要求卖家在8月31日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台,如未能在截止日期前完成上述操作,将会违反相关的增值税要求,因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。

  到目前为止我们可以看出,如果坚持不提供税号的亚马逊卖家都将面临一个结果就是账号被关,想想欧洲VAT就是一个大坑啊。

  亚马逊欧洲站VAT税务法规简介

  在欧洲,VAT税率一般是在20%左右,依国家有所不同,举例当前税率:

  德国 19%

  奥地利 20%

  丹麦 25%

  法国 20%

  爱尔兰 22%

  意大利 22%

  波兰 23%

  瑞典 25%

  比利时 21%

  英国 20%

  这边以最多卖家询问的英国为例,VAT税主要是应用在日常生活用品的销售上,像是家庭用品、园艺用品、DIY工具、服饰鞋子等等。

  基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个20%的VAT税,但也有特许产品享有优惠税率低至5%,像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等。

  最后介绍一些豁免VAT税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等。

  如果您不确定自己商品的应用税率,也可以到英国政府的税务网页查询

  https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

  VAT税只在商品被销售的时后收取,而注册该VAT税号的亚马逊卖家就有责任填写VAT税单(通常每季),并把收来的VAT税上缴给HMRC(税务海关总署)。

  而当你有注册VAT税号,你则可以根据店铺运营中的支出申请VAT退税,申请时必须提供店铺营运的支出明细,譬如进货、线上销售拥金、或购买其他相关支出时缴交的VAT税,并将这些退税从你应上缴的VAT税中扣除。

  举例: 你上季在欧洲站总共销售了一万欧元(含VAT税)的营业额,而你应缴交的VAT税是1670欧元,但你本季因为营运支出,总共付了1000欧元的VAT税,那你总共该上缴1670 – 1000 = 670 欧元的VAT税给HMRC。

  以上是简化的说明,实务上VAT税在国际间的销售非常复杂,但这些对于一位中等规模的亚马逊卖家来说已经够用了。

  但这边有个重点:如果非必要,不是每位卖家刚开始加入亚马逊欧洲站都需要注册VAT。

  接下来我会制表解释,如何知道自己是否有必要注册VAT,你只要知道,在财务上你出于自愿而非必要去注册VAT税号是不合理的,因为你会因此而比无需缴交VAT税的竞争对手,成本永远高出一节,尤其是当你们又在同个价格区间销售相同商品时。

  不过也有少数的例外,对那些卖家而言,注册VAT税号反而会是比较划算的。

  1. 你大部分的销售都是B2B类型:如果你的企业客户都有注册VAT税号,那你也去注册会比较好,你的企业客户不会在意是否需支付VAT税,因为他们总有办法去节税。同时企业客户也比较倾向于在交易过程中拿到正当的VAT发票作为采购证明。

  2. 你销售的是免税或是5% VAT税率的商品;这很容易理解,因为你总能找到方法在营运支出中把VAT税给扣回来,不过我还是建议您自行评估是否划算,但如果你的商品是免VAT税的,那你一定要去注册VAT税号,因为你不需缴VAT税,你反而可以藉由申报营运支出把VAT税退回来。

  3. 你计划在进入欧洲市场的第一年,就要在物流、设备投资一大笔钱,或是你预期因开发市场会损失一大笔钱:在这种情况,你反而会在营运支出中缴纳高额VAT税,大于你在亚马逊销售所要上缴的,这也会让你有退税的机会。但此种情况很罕见,除非你是间大公司,进入一个新市场时就要开设大办公室、扩大设厂以及投入庞大广告预算。

  这边就不深入讲解这三种罕见的情况了,如果你刚好属于这三种情况的其中一种,建议你去找一位会计师,她会协助你搞清楚状况,算清楚你的财务支出,告诉你到底需不需要在刚投入到欧洲市场时就注册VAT税号。

  在亚马逊英国站,还有一个VAT轻税方案(VAT Flat Rate Scheme)

  这能让小卖家只需支付一个固定的VAT税率,尽可能让他们的会计流程简化。

  碍于篇幅缘故,接下来不会在文章中再提到这个VAT轻税方案,我门只讨论适用于大部份亚马运卖家的VAT税务问题,如果你是英国站卖家,你只要知道有这个方案存在就好。

  实际上对于亚马逊卖家,我也不建议采用此VAT轻税方案,因为你会因此而无法使用部份亚马逊的VAT服务,但再次强调,你可以咨询一为合格会计师决定是否要采用VAT轻税方案。

  亚马逊欧洲站VAT税务相关介绍先写到这边,如果你还想了解更多,可以到HMRC网站,那边有一堆相关资料,或是预约一位会计师给你问相关问题。

  接下来让我们专注在讨论VAT税与亚马逊欧洲站卖家的关系,以及最重要的,到底你有没有必要申请VAT税号。

  

  亚马逊欧洲站点VAT课税门槛

  当你刚开始在亚马逊销售,或刚注册一个有限公司,你初始是没有注册VAT税号的。

  你也可以在第一天就自愿注册一个VAT税号,但大部份不会这样做,直到你的销售额越过某个门槛。

  这个门槛在每个国家都不同,以亚马逊英国站来说,VAT的课税门槛是在过去12个月,销售金额超过85,000英镑,所以你在英国站没有注册VAT税号的义务,直到你在过去12个月的销售额超过85,000英镑。

  常见问题:请问此85,000英镑包含哪些部份?我需不需要把亚马逊收取的平台拥金扣掉?

  不用,这个门槛只针对你的总销售或交易的金额,请记得,这并不是看年度销售额,而是看你过去12个月的总销售额。

  所以如果你觉得你已经很接近这个门槛,你可以从亚马逊卖家后台检查销售报表,确认你是否有超过85,000英镑,我们也建议你,如果预期下个月就会超过VAT课税门槛,那你可以提前进行VAT注册手续,否则你在注册的时后,还要自己计算未注册前产生了多少VAT税,还不如提前几周办理,帮自己省些麻烦。

  有时后你会发现,你过去12个月的销售距离VAT课税门槛只差一点点,当然我们都知道,不注册VAT税号通常能省一些钱,所以你也可以透过减少销售活动,譬如减少亚马逊CPC广告预算,来人为控制让你的销售额维持在门槛以下,当然是否这样做由你自己评估,这是预期未来一段时间销售额不会大幅成长的节税手段。

  而如果你发现自己的销售额,只超过的VAT课税门槛一点点,而且你确定下个月你就会回到课税门槛内,那你可以要求暂时性的豁免VAT税,这可以到HMRC网站申请。

  再来如果你已经注册了一个VAT税号,未来只要你的销售额回落到VAT课税门槛内,你也可以申请注销VAT税号。

  譬如你今年在亚马逊销售一款非常热门的商品,导致你的销售额超过85,000英镑的门槛,但两年后,此商品的需求降低,而且你12个月内的销售额只剩下60,000英镑,那你可以申请注销VAT税号,并继续在亚马逊上以非VAT税号卖家销售。

  其实上述欧洲VAT税务规则不止应用在亚马逊,同时也可应用在线下的销售,不过还是有一些差别,尤其是亚马逊卖家需要面向的问题,让我们接着看!

  亚马逊欧洲站点VAT远程销售课税门槛

  对的,除了欧洲各国在当地设有VAT课税门槛外,还有一项VAT课税门槛,称为「VAT欧洲远程销售课税门槛」。

  这是几年前提出的,目的是防范想在欧盟境内逃税的人,这项税务规定你在哪个国家销售,跟买家收取VAT税,那你就必须将这些VAT税缴给当地政府。

  举例如果你在亚马逊英国站把商品卖给一位住在德国境内的人,那这笔+销售就必须应用德国境内的VAT税率,并且由德国向你收取这项VAT税款。

  这项税务规定适用于任何欧洲境内国家!

  无论你是哪个国家的卖家,无论在哪个亚马逊站点开店,只要你的销售额达到当地国家的门槛,你就必须在该国家注册VAT税号,并对该国消费者收取VAT税,当然同时你也可以提供营运支出证明来申请VAT退税。

  这是不是很复杂?

  是有点,在不同国家注册VAT税号,尤其是面向不同语言的国家,又还要提交VAT退税申请文件,实在是一件既复杂又耗时的事情。

  这通常不是你一个人就能处理的事情。不过还好,这个欧洲VAT远程销售课税门槛其实相当高,举例:

  奥地利 35,000欧元

  德国 100,000欧元

  西班牙 35,000欧元

  法国 35,000欧元

  爱尔兰 35,000欧元

  英国 70,000英镑

  是的,在英国的远程销售VAT课税门槛高达70,000英镑,这适用于每位不在英国的卖家,只要你想对英国客户销售,尤其是在亚马逊英国站销售。

  一旦你年度销售额超过70,000英镑,你就必须在当地申请VAT税号。

  这跟先前提到的VAT课税门槛又有些不同,一般的VAT课税门槛是根据「过去12个月的销售总额」,但远程VAT课税门槛是根据「年度销售额」,这对卖家来说又更方便。

  再来关于「远程VAT税」的最后一个注意事项,此项课税门槛只适用于「商品仓储不在国家当地」,所以当你的商品仓储位于中国,透过国际快递或海运销往欧洲国家,就适用远程VAT课税。

  你必须了解这些税务规定的差异,现在还有最后一个应注意的事项,这需要你「立刻」注册当地国家的VAT税号。

  商品仓库所在位置

  这是亚马逊卖家最容易搞错的VAT税务问题,你商品库存的所在位置会影响你是否需要注册VAT税号。

  很多卖家都搞不清楚这个问题,因为法规上路没有很久,但这项规定以开始施行,且强制要求执行,否则最严重将导致被亚马逊封号。

  所以这项规则的内涵是什么?

  很简单,除非你就住在该国家,或是该国是你的母国,如果你的商品库存位在欧洲当地国家,就需要在该国注册一个VAT税号。

  而且没有任何门槛!

  并且需从第一天就开始执行!

  即使你只有10个商品库存放在当地国家的仓库,你就要在当地国家注册VAT税号。

  甚至你的销售行为不在当地国家,也需如此。

  你的商品库存在哪边,你就需在当地注册VAT税号。

  举例来说,你可能没有把商品卖到波兰,但因为亚马逊在波兰有个FBA仓库,你就需要在波兰注册一个VAT税号。

  这也是为什么,当你决定使用欧洲的亚马逊FBA以前,需要仔细考虑相关税务问题,是否会严重影响你的利润。

  很明显地,你最好在把货品送到该国仓库以前,就把VAT税号注册好,这样能让你清关比较顺利,也能让亚马逊高兴。

  唯一不需因此注册VAT税号的是你的母国,也就是你公司的注册地,你可以把商品仓库设在那边,直到你越过VAT课税门槛前,都不需要注册VAT税号。

  譬如你公司注册在英国,你就可以把货物寄到英国仓库,直到你在英国当地12个月的销售总额超过课税门槛85,000英镑,都不需注册VAT税号。

  到目前为止,酷仔已经介绍了基本的VAT税务须知,课税门槛,远程销售课税门槛,商品仓库位置,接下来让我们进一部分析,亚马逊卖家现实中会碰到的问题,到底我该不该注册VAT税号?

  亚马逊卖家需不需要注册一个VAT税号?(范例解析)

  一、你的公司注册在英国、在亚马逊欧洲站点销售

  仓库位置销售额需注册VAT?

  原因:

  英国过去12个月50,000英镑否你的销售总额在英国的VAT课税门槛以内,你有公司在英国注册,无强制要求注册VAT税号

  英国过去12个月90,000英镑要你的销售总额已经超过英国VAT课税门槛

  英国、德国、波兰过去12个月50,000英镑

  德国:要

  波兰:要

  英国:否,因为你的商品存放在德国跟波兰仓库,你就必须在德国跟波兰注册VAT税号,而你在英国的销售总额尚在课税门槛内,因此无需注册VAT。

  英国过去12个月70,000英镑,去年在希腊50,000欧元

  英国:否

  希腊:要你在希腊的销售额已超过远程VAT课税门槛(35000欧元),因此需在希腊注册VAT,而由于你尚未超过英国的VAT课税门槛85000英镑,因此不需在英国注册VAT。

  意大利过去12个月10,000英镑

  意大利:要

  英国:否,因为你把货物寄到亚马逊意大利FBA仓库,即使你没在意大利销售,也需在当地注册一个VAT税号,而英国由于未超过VAT课税门槛,因此无需注册。

  二、你的公司注册在斯洛伐克,而在欧洲亚马逊站点销售

  ps. 斯洛伐克的VAT课税门槛是过去12个月49,790欧元

  原因:

  斯洛伐克过去12个月20,000欧元否你的销售总额在斯洛伐克的VAT课税门槛以内,你有公司在斯洛伐克注册,无强制要求注册VAT税号

  斯洛伐克过去12个月50,000欧元要你的销售总额已经超过斯洛伐克VAT课税门槛

  斯洛伐克过去12个月250,000欧元,同时去年在英国75,000英镑

  斯洛伐克:要

  英国:要,你在斯洛伐克的销售额已经超过VAT课税门槛,因此需注册,而在英国的销售额也超过了英国远程VAT课税门槛(七万英镑),因此也需在英国注册。

  英国过去12个月20,000欧元

  斯洛伐克:否

  英国:要,你把商品储存在英国仓库就必须注册英国VAT,无论你卖了多少东西。

  英国过去12个月100,000欧元,其中50,000欧元在波兰

  斯洛伐克:要

  英国:要

  波兰:不一定,你过去12个月在斯洛伐克的销售额是50,000欧元,已超过课税门槛,需注册VAT;仓库设在英国也需在当地注册VAT;但在波兰则要看前一年度的销售报表,是否有越过波兰的远程VAT课税门槛35,000欧元,有的话就需注册,没有则不用。

  三、你的公司注册在中国,在亚马逊欧洲站点销售

  原因

  中国过去12个月在英国站点20,000英镑否你商品未存放在英国仓库,销售额也未越过英国远程VAT课税门槛70,000英镑

  英国过去12个月在英国站点20,000英镑要因为你把商品放在英国仓库,你就必须在英国注册VAT税号

  中国过去12个月在英国站点80,000英镑不一定要看去年的销售报表是否有超过英国的远程VAT课税门槛70000英镑,有的话就需注册,没有则不用

  英国过去12个月100,000英镑,其中去年在西班牙40,000欧元

  英国:要

  西班牙:要因为你把商品放在英国仓库,你就必须在英国注册VAT税号;而在西班牙的年度销售已经超过西班牙远程VAT课税门槛35,000欧元,因此也需在西班牙注册VAT。

  以上这些事最常见的范例,不知道是否有涵盖您的情况?

  面向新的欧洲VAT法规,亚马逊卖家该如何应对?

  (1) 首先,如果我们需要向欧洲出售我们的商品,必须要申请商标注册码(EORI),这个号码是欧洲承认的货物运输的唯一标识。

  如果我们没有注册,那么他们就无法承认你在欧洲的交易。

  当进行货物运输时,您的EORI号码将以“GB”字母来开头,如果你在英国已经有了增值税号,那么你的EORI码的前9位数字将和您的增值税号相同,后面三位数通常为000*

  (2) 由于,我们不是欧洲本地的卖家,所以必须要注册增值税,且无法享有低于增值税门槛的特权。

  现在注册增值税的方式很简单,只需要在网上在线注册,即可完成英国增值税号的注册。

  目前标准增值税税率应该为20%,完成增值税的注册之后,无论您在欧洲哪个国家进行贸易交易,都必须收取所需的增值税。

  之后,再把增值税的申报表交给税务局和海关。

  一般来说,它的周期是每三个月一次,这一点你也可以在线提交申请。

  (3) 开具增值税VAT发票

  在亚马逊完成交易后,必须要依照法规开立VAT发票,这样才能让买家去申请扣税,这也是很多卖家头痛的地方,因为欧洲站订单量一多,变成每天都要手动开发票。

  (4) 申报时记得列举VAT税的扣除额

  根据HMRC,增值税申报表应包括以下信息:

  总销售额和购买量、您收取的VAT增值税金额、您可以扣除的VAT增值税金额。

  请记得一定要将申报的VAT税金额,扣掉您营运支出购买的VAT税,这边就不再解释。

  VAT申报为何这么重要?

  如果没有注册VAT账号,在英国销售会被HMRC查处,各电商平台封号处理,货物下架,资金冻结。

  如果申报VAT,但没有正确申报,还会导致需要补申报,需要缴纳2%~15%不等的罚金及滞纳金;后果严重的将会被亚马逊移除销售权限,冻结,封号,关店等。

  如何注册申报 VAT 税号?

  一般来说的话,全部注册成本比较高,后续新账户的可以注册英国的税号,货物发到英国,不用泛欧,采取英国仓直接到德国、法国、意大利、西班牙买家手里的发货方式,在销售额较小的情况下能规避一下注册其他国家的税号。

  英国VAT注册需提供以下资料:

  法人姓名、手机电话、邮箱、公司营业执照、法人身份证、销售产品品类、预计未来1年销售额(英镑)

  相关证件包括:

  护照、驾照、身份证扫描件(三选一);

  贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。

特别声明:本文为网易自媒体平台“网易号”作者上传并发布,仅代表该作者观点。网易仅提供信息发布平台。

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