这家银行终于洗清了粉饰不良贷款的嫌疑，几个月前还遭证监会问询

逾期90天以上的贷款，仅有一半被认定为不良，这不仅让市场人士颇有疑虑，也遭到监管部门询问。

这家银行就是华夏银行，而这一切都已成为往事。

8月12日公布的中报显示，华夏银行已经彻底解决了颇遭市场质疑的不良资产认定问题，逾期 90 天以上贷款与不良贷款的比例为 95.57%，同比大幅下降 103.17 个百分点。

曾经备受不良贷款困扰的华夏银行，现在又站到了一个新的起跑线上。

不良贷款悬疑

贷款只要逾期，一般会划为不良贷款，逾期90天以上更是应划为不良贷款，而现在最新的监管规定，鼓励有条件的银行将逾期60天的贷款划归不良。

但由于不良资产认定有一定的弹性操作空间，因此也引发了一些争议。

以华夏银行2018年年报为例，逾期贷款余额 551.17 亿元，而不良贷款余额仅 298.09 亿元。

对于不良贷款的认定，华夏银行就在定向增发时遭到了证监会的询问。

2018年11月22日，华夏银行收到《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》，对定增方案提出十项问题。关键的两点是：一是华夏银行逾贷比指标（逾期90天以上贷款/不良贷款）很高，不良贷款是否全面真实反映？二是按已反映的不良贷款计算，拨备覆盖率接近150%，贷款拨备是否计提充足？

对贷款五级分类进行规范的有央行、银保监会和财政部。而最为权威的是2007年银监会下发的《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号），对五级分类的定义、目标、原则等进行了规范。《指引》指出通过贷款分类应达到3个目标。一是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。二是及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。

华夏银行回复证监会时表示，根据原银监会颁发的《贷款风险分类指引》，对于以上逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足分类标准中关于正常类和关注类贷款的分类标准：

“借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还”或“尽管借款人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素”。

其中：对于抵押类和质押类贷款，对应的抵质押物公允价值均能覆盖逾期贷款余额；对于保证类及信用类贷款，华夏银行均已采取不同程度的增信措施,积极推进业务续作。因此，华夏银行部分逾期90天以上贷款未划分为不良贷款符合《贷款风险分类指引》的规定。

优先解决不良认定

2019年中报显示，华夏银行不良贷款为327亿，由于逾期 90 天以上贷款与不良贷款的比例为 95.57%，由此推断华夏银行不仅将全部逾期90天以上的贷款划为不良，而且执行了更为严格的标准。

华夏银行在中报里表示，五级分类严格执行原银监会《贷款风险分类指引》规定，分类标准执行与可比上市同业不存在重大差异，

尽管将逾期90天贷款划归不良，但华夏银行的不良贷款率并没有攀升，截至今年中报为 1.84%，比上年末下降 0.01 个百分点。

但这是以损失拨备和利润为代价。华夏银行2019年中期拨备覆盖率为144.83%，较上年末下降13.76个百分点。中期净利润增长率仅为5.06%，在上市银行中排名倒数第二。

按照之前的监管规定，拨备覆盖率不低于150%，但最新的监管规定留下了可操作的空间。2018 年 2 月原银监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发[2018]7 号），按照同质同类、一行一策原则，拨备覆盖率监管要求由 150%调整为 120%-150%。

华夏银行表示，本公司根据最新监管精神，积极调整经营策略，加强贷款风险管理，在资产质量总体稳定、风险可控的前提下，按照预期信用损失程度，合理计提拨备，保证拨备覆盖

率持续符合监管要求，报告期末，本集团拨备覆盖率 144.83%，符合监管要求。

解决了不良认定问题、踏上新起点的华夏银行其实并不轻松，因为按照监管部门的要求，不良贷款认定标准收紧的趋势愈发明朗。江阴银行中报显示，已经按照逾期60天的标准认定不良贷款。

逾期60天的认定标准虽不是强制，但会有愈来愈多的银行采用。华夏银行又将面临着新的挑战。