逾期90天以上的贷款,仅有一半被认定为不良,这不仅让市场人士颇有疑虑,也遭到监管部门询问。
这家银行就是华夏银行,而这一切都已成为往事。
8月12日公布的中报显示,华夏银行已经彻底解决了颇遭市场质疑的不良资产认定问题,逾期 90 天以上贷款与不良贷款的比例为 95.57%,同比大幅下降 103.17 个百分点。
曾经备受不良贷款困扰的华夏银行,现在又站到了一个新的起跑线上。
不良贷款悬疑
贷款只要逾期,一般会划为不良贷款,逾期90天以上更是应划为不良贷款,而现在最新的监管规定,鼓励有条件的银行将逾期60天的贷款划归不良。
但由于不良资产认定有一定的弹性操作空间,因此也引发了一些争议。
以华夏银行2018年年报为例,逾期贷款余额 551.17 亿元,而不良贷款余额仅 298.09 亿元。
对于不良贷款的认定,华夏银行就在定向增发时遭到了证监会的询问。
2018年11月22日,华夏银行收到《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》,对定增方案提出十项问题。关键的两点是:一是华夏银行逾贷比指标(逾期90天以上贷款/不良贷款)很高,不良贷款是否全面真实反映?二是按已反映的不良贷款计算,拨备覆盖率接近150%,贷款拨备是否计提充足?
对贷款五级分类进行规范的有央行、银保监会和财政部。而最为权威的是2007年银监会下发的《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54号),对五级分类的定义、目标、原则等进行了规范。《指引》指出通过贷款分类应达到3个目标。一是揭示贷款的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款质量。二是及时发现信贷管理过程中存在的问题,加强贷款管理。三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
华夏银行回复证监会时表示,根据原银监会颁发的《贷款风险分类指引》,对于以上逾期90天以上但未划分为不良的贷款,满足分类标准中关于正常类和关注类贷款的分类标准:
“借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还”或“尽管借款人目前有能力偿还债务,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素”。
其中:对于抵押类和质押类贷款,对应的抵质押物公允价值均能覆盖逾期贷款余额;对于保证类及信用类贷款,华夏银行均已采取不同程度的增信措施,积极推进业务续作。因此,华夏银行部分逾期90天以上贷款未划分为不良贷款符合《贷款风险分类指引》的规定。
优先解决不良认定
2019年中报显示,华夏银行不良贷款为327亿,由于逾期 90 天以上贷款与不良贷款的比例为 95.57%,由此推断华夏银行不仅将全部逾期90天以上的贷款划为不良,而且执行了更为严格的标准。
华夏银行在中报里表示,五级分类严格执行原银监会《贷款风险分类指引》规定,分类标准执行与可比上市同业不存在重大差异,
尽管将逾期90天贷款划归不良,但华夏银行的不良贷款率并没有攀升,截至今年中报为 1.84%,比上年末下降 0.01 个百分点。
但这是以损失拨备和利润为代价。华夏银行2019年中期拨备覆盖率为144.83%,较上年末下降13.76个百分点。中期净利润增长率仅为5.06%,在上市银行中排名倒数第二。
按照之前的监管规定,拨备覆盖率不低于150%,但最新的监管规定留下了可操作的空间。2018 年 2 月原银监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发[2018]7 号),按照同质同类、一行一策原则,拨备覆盖率监管要求由 150%调整为 120%-150%。
华夏银行表示,本公司根据最新监管精神,积极调整经营策略,加强贷款风险管理,在资产质量总体稳定、风险可控的前提下,按照预期信用损失程度,合理计提拨备,保证拨备覆盖
率持续符合监管要求,报告期末,本集团拨备覆盖率 144.83%,符合监管要求。
解决了不良认定问题、踏上新起点的华夏银行其实并不轻松,因为按照监管部门的要求,不良贷款认定标准收紧的趋势愈发明朗。江阴银行中报显示,已经按照逾期60天的标准认定不良贷款。
逾期60天的认定标准虽不是强制,但会有愈来愈多的银行采用。华夏银行又将面临着新的挑战。
逾期90天以上的贷款,仅有一半被认定为不良,这家背负粉饰不良贷款嫌疑的银行现在终于可以轻装上阵了,但未来之路并不平坦。
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