养老保险不是按年计算养老金待遇吗？100%和60%区别有多大？

很多人不明白，养老保险不是按年计算养老金待遇吗？那么养老保险按100%的基数缴费和按60%的基数缴费有什么区别呢？

养老保险的基本原则还是多缴多得、长缴多得，缴费年限只是养老金待遇的一个影响因素，缴费基数也非常重要。

缴费基数

缴费基数，是社保缴费的基础。每个人由于收入不同，选择的缴费基数也不一样。企业是根据上年度本人月均工资收入，来计算当年缴费基数。

缴费基数有上下限。以当地统计部门公布的社会平均工资为基础，上限为300%的社会平均工资，下限为60%。过去很多省市都是以城镇非私营单位在岗职工社会平均工资为基础，2019年5月起按照国家《降低社会保险费率综合实施方案》要求，各省市统一为全口径在岗职工社会平均工资计算缴费基数的上下限。

灵活就业人员可以自己选择缴费基数，从60%的社会平均工资到300%。

缴费基数×缴费比例就是每月缴费钱数。缴费比例是有国家统一规定，目前养老保险是个人承担8%、用人单位承担16%；灵活就业人员一般是按照自己承担20%的比例缴纳。

缴费基数影响基础养老金

养老金待遇实际上主要包括基础养老金和个人账户养老金。

基础养老金：

基础养老金等于退休时上年度在岗职工的月平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%

本人的缴费基数除以当年社平缴费基数，就是本人的当年缴费指数。如果我们按照60%基数缴费，那么缴费指数就是0.6；如果我们按照100%基数缴费，缴费基数就是1。

由于我们养老保险的基本原则是长缴多得，按照基础养老金计算公式，实际上我们养老金的待遇是所有养老金待遇的和。

如果按照60%基数缴费一年，退休基础养老金待遇是0.8%的退休上年度社会平均工资。如果按照100%基数缴费一年退休，基础养老金待遇是1%的退休上年度社会平均工资。

待遇相差20%，但是基数相差40%。可以说基础养老金具有调节社会收入分配差距的功能。虽然差距缩小了，但是高缴费基数待遇仍然比60%高。

比如，退休时社会平均工资是9000元。按照60%基数缴费，每月可以领取72元的个人账户养老金；按照100%基数缴费可以领取90元。

缴费基数影响个人账户养老金

个人账户养老金的计算：

个人账户养老金＝退休时个人账户养老金的余额除以退休年龄确定的计发月数。

实际上划入个人账户养老金的钱数，都是按照缴费基数的8%划入的。

个人账户里的钱数每年也会按照个人账户里的余额多少计发记账利息。2016年的记账利率高达8.31%，这两年也是7%~8%之间。

计发月数60岁是139个月，50岁是190个月，55岁是170个月。

因此，在个人账户养老金计算的过程中，如果是同一年退休，按照60%基数缴费的个人账户养老金待遇，只有100%基数缴费的个人账户养老金待遇的60%。

比如100%基数是6000元，每月计入个人账户是480元，一年就是5760元。如果退休之前各年度个人账户记账总利率是50%，这一年缴费产生的个人账户累计余额就是8640元。60岁退休，就可以每月领取个人账户养老金62元。

相同情况下60%基数缴费，每月可以领取个人账户养老金只有37元。

结论

通过上述分析可以看到，按照60%和100%基数缴费，养老金待遇很明显是100%基数要高。但是差距却没有40%那么大，大约有28%左右。

这一部分差距是永远存在的，一直到参保人去世。不要太注重比例，实际上由于社会平均工资的不断增长，退休养老金的增长还是非常可观的。相对于自己的养老保险缴费而言，肯定不会亏本的。

要想有一份充足的养老金，还是要较高基数缴费更划算。