近日,一家名叫欢瑞世纪的公司发布公告称,收到了中国证监会重庆监管局下发的《行政处罚事先告知书》。重庆证监局的调查结果显示,欢瑞世纪从2016年借壳上市开始就已经有违法违规行为发生,主要表现在推迟计提坏账准备、虚构回款、提前确认收入等,还有关联方占用上市公司资金的问题。
2015年的时候,欢瑞世纪筹划借壳星美联合达成上市目的,该笔交易价格为30亿元,溢价278.9%,此笔交易在2016年完成,欢瑞世纪借壳上市完成。
但是,重庆证监局的调查结果显示,欢瑞世纪在2013年-2015年三年间分别少计提了坏账准备5.2万、20.8万和234万元,另外,还虚构了2015年回款金额850万元,这些回款均来自于实控人,而非来自于客户,这一操作也让公司2015年少计提了坏账准备450万元,间接的增加了当年的利润总额450万。
借壳交易完成后,欢瑞世纪的造假行为继续,其在2016年,虚构了应收账款的回款1700万,其他应收款的回款2600万,同样导致公司少计提坏账准备合计3302万元,对应虚增当年利润总额3302万元。
从以上造假手段来看,主要围绕的是应收款,这是因为欢瑞世纪有着大量的应收账款,而且仍在迅速增加。近3年来,公司的应收账款分别高达7.58亿、17.2亿和23.22亿,两年内增长超过2倍。
而应收账款大幅增加,业绩却是大幅减少,2018年年报中,其收入同比下降15.23%,归母净利润同比下降了23.09%,而其应收账款余额占收入的比例达到了174.85%,也就是卖出去的东西钱没收回,以前年度的也没收回来,计提的坏账准备就高达1.36亿元。
审计机构对其2018年的年报出具了“保留意见”的审计报告,主要是审计师无法对电视剧《天下长安》5.06亿应收账款余额的可回收性获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对《天下长安》相关应收账款的坏账准备做出调整。
除了在应收账款上造假,欢瑞世纪还收入上年造假。欢瑞世纪在2013年和2014年通过提前确认收入的方式来虚增收入,分别虚增了6939.62万元和2789.43万元收入。
另外,欢瑞世纪还存在关联方占用上市公司资金的情况,2013年3月-2017年2月,关联方欢瑞文化占用了欢瑞影视1200万元,在2016年11月-2017年5月占用欢瑞影视800万元。实控人钟君艳及欢瑞文化在2015年6月-2017年3月占用欢瑞影视1800万元。
对于调查结果,重庆证监局下发了两项行政处罚,欢瑞世纪分别被处罚60万元和30万元,实控人钟君艳被处罚30万元和10万元,另外9名董监高被罚款5万元和3万元。
与被处罚相反的却是,欢瑞世纪的股价却在7月29日涨停了,这是公司连续第5天上涨,股票价格为4.22元,目前公司股票的持股人数有2.73亿元。
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