游戏行业 | 如何避开三大难题，减轻企业税负

游戏是网络和数字技术发展的产物，具有高投入、高利润、高风险的特点。

近些年，我国游戏行业发展迅猛，备受资本青睐，估值高，利润丰厚。据统计，毛利率普遍在50%以上，最高的甚至有75%，而净利率也在25%-50%之间。

该行业涉及到的税种不多，仅有增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种。

不过，业内一直流传着未来游戏行业或被征收专项税。税收部门是否有这个意图，优税猫不得而知，但对于游戏行业的监管肯定会愈发严格，从去年版号冻结、总量调控等政策便能看出些许端倪。

优税猫梳理了游戏行业三大税负难题，希望在监管开口收缩下，游戏行业能更好地做好税收防范。

01

人工成本占比高

游戏行业开发，与科技结合紧密，对人才的技术要求较高，在游戏行业的成本结构中，高新技术人才的人工成本占比高。

以网易《逆水寒》这款大型游戏为例，官方宣称其产品开发成本超过5亿元。从产品分析角度来看，团队人员工资和运营成本是两大主要部分。

人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，所以游戏行业面临的增值税税负重。

02

行业乱象，无票支出多

前面提到游戏行业在开发阶段，人工成本高。在实际经营中，有不少企业为了减少研发费用，将非核心环节外包给社会上的研发团队或者个人，而这部分真实支出是难以取得合规发票的。

在游戏运营阶段，像充值奖励活动、网红大V推广、线下地推等，以及企业给到渠道资源方的服务费，也是很难获得合规发票的。

这些真实存在的支出，因为没有合规发票，导致利润虚增，多缴纳企业所得税和增值税。

03

股东分红割肉多

企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，游戏行业的高利润，也代表着高税负，股东分红割肉多。

游戏行业存在着以上三大税负难题，在游戏监管和税务环境越来越严格的当下，企业更应该全面掌握税收政策，像高新技术企业可以申请优惠税率，研发费用加计扣除，以及最近刚出台的软件产业免征2年企业所得税新政策，企业就应该及时了解。

同时，企业还应该充分认识到税务筹划的重要性，在游戏开发运营前做好筹划，合理合法减轻税负，在降低成本增加收益上取得实质性成效。如果你想要优化税务结构，可私信优税猫。

04

案例直击

甲游戏运营公司，年不含税收入1亿，全年成本5000万（其中有1000万真实支出无法取得合规发票，导致利润虚增），进项抵扣按照100万计算。

对于企业的股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了2400万元（企业所得税1500万元+个人所得税900万元）的税金。

优税猫服务内容：

优税猫财税专家重新梳理甲企业员工结构和业务模式，规范产业链条上下游的合作模式，为企业出具税收筹划方案，并且为企业匹配适宜的政策优惠园区，落地税筹方案。

最终，优税猫将甲企业所得板块的税款减轻约400万元。如果你想要减轻税负，优化税务结构，可私信优税猫。