综述｜迟到的年报反映了去杠杆强监管下中小银行面对的困境

净利润下降乃至“腰斩”甚至亏损、不良率上升、关注类贷款占比增加、投资收益占营业收入较大比重……随着延迟发布年报的银行陆续发布2018年年报，这些问题也一一浮出了水面。
据澎湃新闻记者不完全统计，截至目前，仍有恒丰银行、锦州银行、成都农商行、山东邹平农商行、山东博兴农商行、攀枝花市商业银行等尚未发布2018年年报。银保监会新闻发言人6月9日在接受《金融时报》采访时表示，少数中小银行未按时披露年报，属于特殊情况。相关银行有的正处于股权重组阶段，有的正在筹备上市，有的更换了审计师，任务量较大，未能按时完成审计工作。
澎湃新闻记者通过整理吉林银行、保定银行、邯郸银行、抚顺银行、安徽铜陵农商行、山东诸城农商行、富滇银行、宁夏银行等延迟发布的银行年报发现，虽然所在区域不同，性质也不尽相同（有的为省级法人城商行，有的为市级法人城商行，有的为农商行），但它们在某种程度上反映了去杠杆强监管环境下部分中小银行所共同面对的困境。
部分银行经营困难与区域经济情况有关，资产减值损失大幅增加
2018年，不少区域性中小银行或多或少地受到所在区域经济情况的影响和自身经营的问题，出现了净利润大幅滑坡的情况。
从地区分布来看，东北、华北中小银行问题较为突出。
东北地区的吉林银行，该行2018年实现营业收入87.19亿元，比上年减少3.61%；归母净利润11.57亿元，比上年减少62.07%，净利润大幅下降六成。抚顺银行2018年营业收入18.65亿元，同比增长15.3%；但净利润5.41亿元，同比下降28%，接近三成。
位于河北的保定银行2018年营业收入23.65亿元，同比增长18.45%；净利润11.51亿元，同比下降7.68%。同样位于河北的邯郸银行2018年营业净收入27.70亿元，同比增长9.31%；净利润8.82亿元，同比大幅下降24.7%。两家银行都出现了“增收不增利”的情况。
地处西北地区的省级城商行宁夏银行终于在连续两年的营收负增长之后，2018年首次由负转正。2016年至2018年，宁夏银行分别实现营业收入33.87亿元、32.38亿元，35.87亿元，同比增长-19.2%、-4.4%、10.79%，然而2018年该行实现净利润6.37亿元，下滑幅度达到30.78%。
地理位置恰好和吉林银行处于对角线的我国云南地区的唯一一家省级法人城商行富滇银行，2018年营业收入5.11亿元比上年增加9.47%，净利润1.06亿元，比上年下降90.61%。
农商行情况也不容乐观。2018年，安徽铜陵农商行营业收入为6.88亿元，净利润为1.39亿元。而2017年该行的营业收入为7.56亿元，净利润为2.43亿元，也就是说，2018年该行的净利润下降了43%，近乎“腰斩”。山东诸城农商行营业收入9.49亿元，同比增长9.46%，净利润-2.87亿元，系近年来首次出现亏损。
增收不增利、净利润大幅下挫背后，是银行资产减值损失的计提大量增加，侵蚀了利润。
比如，吉林银行2018年资产减值损失为34.14亿元，同比增加238.81%；保定银行2018年资产减值损失7.14亿元，2017年仅为2.91亿元。同比增加145.36%；邯郸银行2018年资产减值损失6.12亿元，2017年这一数字为2.20亿元，同比增加178.78%；铜陵农商行2018年的贷款损失准备7.29亿元，较年初增加2.01亿元。
经营模式异化，投资收益占比高
作为以发放贷款吸收存款为主营模式的传统商业银行，主要收入来源是利息净收入。然而不少中小银行却出现了投资收益占比高于利息净收入的情况。
2018年全年，保定银行利息、手续费及佣金净收入，分别只有2.41亿元、3.44亿元，而投资收益则高达17.7亿元，为利息、手续费及佣金收入总额的3倍以上。
2016年-2018年，抚顺银行利息净收入占营收比例连续三年下降，分别为66.16%、57.69%、56.08%，而投资收益对营收贡献的比重不断上升，分别为31.13%、37.68%、40.45%，手续费及佣金净收入占比变化不大，分别为2.40%、3.14%、2.23%。
有城商行从业者表示，许多中小银行受到地区经济环境、异地分支机构开设等限制，传统的存贷款业务开展起来有难度，或者说不能产生很高的利润。在这种情况下很多银行会去投资债券、基金等，获得投资收益。但是要警惕可能产生的风险，因为这部分业务收入不稳定，且容易受到同业机构风险蔓延的影响。
但是报表上的投资收益高，也有会计准则变化的因素。一位城商行研究人士告诉澎湃新闻，2018年实行了IFRS9，投资收益的列报方式相应地由利息收入改为非息收入，譬如说货基、债基等产品，原来的业务收入是算在利息收入里的，但按照IFRS9的要求，就被调整到投资收益里进行核算。新准则的实行也会影响净利息和非息收入结构。
2016年、2017年，邯郸银行利息净收入在营业收入中的比重分别为14.19%和1.51%，与此同时投资收益在营业收入中的占比由2016年的84.11%上升至2017年的99.24%。而2018年邯郸银行的营业收入为28.39亿元，投资收益为30.61亿元。对此，邯郸银行相关负责人解释，该行2018年有17.6亿元债券利息收入计入投资收益科目，如按惯例计入利息收入科目，则利息净收入为14.9亿元，占营业净收入的52.6%。
不良率上升，关注类贷款增加
2018年，监管部门对不良暴露的要求更为严格，受区域经济环境影响，许多中小银行出现不良率上升，拨备覆盖率下降的情况。
保定银行2018年末不良贷款率2.04%，比上年末提升0.79个百分点；拨备覆盖率从2016年的200.74%，大幅下降至2018年的150.47%。
吉林银行2018年末不良率上升1.10个百分点至2.82%，拨备覆盖率150.19%，比上年下降40.56个百分点。截至2018年末，该行不良贷款余额61.86亿元，较年初增加29.52亿元。2018年末逾期贷款为188.48亿元，较年初增加57.6亿元。值得关注的是，吉林银行的不良率已经连续四年上升。2014年-2018年，吉林银行的不良贷款率分别为1.07%、1.5%、1.71%、1.72%和2.82%。
不良率不断上升的还有宁夏银行。截至2016年、2017年、2018年末该行的不良贷款率分别为1.81%、2.20%，3.79%，呈逐年上升态势。同时，这三年宁夏银行的拨备覆盖率分别236.56%、183.32%、145.15%，呈逐年下降趋势。
截至2018年末，富滇银行不良贷款率4.25%，比年初增加2.35个百分点，不良贷款余额接近50亿元，相当于年初水平的2.6倍；拨备覆盖率104.88%，比年初下降66.49个百分点。
抚顺银行2018年末的不良率有所下降，但是拨备覆盖率也出现下降。截至2016年、2017年、2018年末，抚顺银行不良率分别为1.16%、1.31%、1.12%，拨备覆盖率分别为315.27%、242.57%、226.46%。
还有的银行虽然并未披露具体的不良率数据，但是根据其贷款结构也能一窥一二。
截至2018年末，诸城农商行的不良贷款余额为6.41亿元，较年初增加3.73亿元。
截至2018年末，铜陵农商行各级贷款中，正常类占比78.65%，关注类占比9.31%，次级类、可疑类、损失类占比合计为12.04%。