目前,越来越多的建筑公司在增值税上的压力越来越大,大家一直都在寻求一个增值税的税务筹划方案。9%的建安税令人头痛,缺少大量的进项票,尤其是随着国家金税三期系统上线,关于增值税销项进项(对应销售和采购)是否匹配而进行对比的效率更是快到只要一个小时。我问过行业里的朋友他们是怎样解决的,答案那就是——购买发票,“是真发票,不是假的”,说的时候斩钉截铁,可是因为“购买发票”而遭受牢狱之灾的也是比比皆是。所以除了“购买发票”外还有更合理合法地减轻税收压力的办法,那就是享受税收优惠政策。
总部经济招商(注册式)两种方式:
1、有限公司(一般纳税人)
增值税(更多税收优惠详情191)根据地方财政所得部分的50%-90%予以财政(1238)扶持奖励;企业所得税(古老师8332)按照地方财政所得部分的50%-90%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业(小规模纳税人)
这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.5%,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
方案一:成立一家分公司,分公司直接对外接部分业务(可以用分公司签协议的业务),此方案可以让企业享受地方留存税收的50%-90%奖励。(增值税地方留存50%,所得税地方留存40%
例1:8亿开票量,增值税税率9个点,两个点在属地上缴,剩下的除去进项票后,税率为4个点左右。
所缴纳税收为:8亿*4%=3200万
地方留存50%:3200万*50%=1600万
奖励地方留存70%:1600万*70%=1120万
这1120万奖励就相当于企业的一个纯收入。
公司企业所得税解决部分,该有的进项票,继续做起走,余下部分,看个人独资企业哪些品目(以服务票为主)可进入成本,比如可成立:山东XX工程管理中心、山东XX工程造价咨询中心、山东XX劳务服务中心等。
方案二:成立一家劳务派遣有限公司,劳务派遣公司接主体公司劳务派遣业务,增值税享地方留存税收50%-90%的奖励,企业所得税利用个人独资解决部分成本问题(同上),余下部分该怎么缴税就怎么缴,和增值税一样,享地方留存税收的50%-90%。(增值税地方留存50%,所得税地方留存40%)。
例:企业差400万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业税收对比。
企业所得税:400万*25%=100万
个人独资企业:增值税:3% 400万*3%=12万
附加税:0.36% 400万*0.36%=1.44万
个人所得税:1.9% 400万*1.9%=7.6万
总税收:12万+1.44万+7.6万=21.04万
企业所得税与个人独资税收对比:125万-21.04万=103.96万
相当于一家个人独资,可以为企业节税103.96万
可以看出,税收优惠政策不仅能够帮企业减少税收压力,让企业以合法手段来降低税务风险,而且还能让企业从中得到一定的财政的扶持,也带动了园区的经济发展。这种园区注册的办理也十分简单,有限公司需要法人到场一天,个人独资企业暂时不需要,办理由专人负责,后期工商税务也有专人对接。依法合理纳税是每个人的义务。
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