为什么社保可以按最低标准来缴纳,个人所得税要按实际工资来算?

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  这是两件没有可比性的事情,不能混为一谈,不过你提出这个问题还是动了一翻脑筋的,下面分享一下我个人的观点。

  

  第一,关于社保按最低标准缴纳的问题。

  现在很多公司,主要是一些民营的公司,在社保缴费基数上,基本上都是采取两种方式来作为缴费基数。一是按照员工本人实际工资来作为缴费基数;二是按照当地政府部门公布的社会平均工资来作为缴费基数。不管采取哪种方式来作为缴费基数,只要是当地社保部门认可的,都是合法的,并不违反社保法的基本精神。但是影响社保缴费低的不仅仅是缴费基数的问题,而主要是缴费指数。目前的缴费指数分为300、100、60%三个缴费档次,其中最高的缴费档次与最低缴费档次之间相差了5倍,这是影响今后养老金高低的关键因素。

  那么企业为什么要选择最低缴费指数呢?其主要原因还是为了节约人力资源成本。在用人单位为员工支付的五险中,养老保险20%,医疗保险为6%,失业保险为0.5%,生育险为1%,工伤保险1%,总计为28.5%。也就是说用人单位为员工开出1000元的工资中,每月就要为员工支出285元的五险费用,这还不包括住房公积金,这个成本是非常高的,如果单位按照60%来缴纳,将减少40%的缴费负担。成本是用人单位非常看重的问题,涉及到经营利润、银行贷款、社会融资,发行上市等一系列问题,所以从老板的角度讲,尽量降低运营成本,包括人力资源成本,是其考虑的重点。

  

  第二,个人所得税为什么要按实际工资来核算?

  用人单位缴纳社保,遵循的是社保法,个人所得税,遵循的是个人所得税法。两个法律的内容和针对的主体,虽然都包含了工资,但是计算依据是完全不同的。按照最低缴费标准来缴纳社保,是符合社保法的,但是如果要按照最低工资标准来计算个人所得税,则是违法的。目前我国的个税起征点为5000元,但每月5000元工资是不会缴纳个人所得税的。这5000元中,首先要扣除五险一金的费用和各种专项附加,扣除后实际收入就达不到5000元;相反如果公司不为员工缴纳社保,工资还是为5000元,也没有专项附加扣除的,那这5000元是必须要缴纳个人所得税的。从这个角度来讲,不缴纳五险一金的公司和缴纳五险一金的公司相比,不缴纳五险一金的公司员工,不仅是五险一金的损失,还有社保的损失,这种双重的损失的代价是非常大的。

  

  总之,五险一金按照最低标准缴纳是符合社保法精神的,个人所得税按照起征点来征收也是合法,两者由于使用法律不同,计算的方法不同,所以没有可比性。

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