个人所得税5个知识,合格会计都该知道!

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  1、个人所得税手续费返还,申请时限是怎么规定的?

  根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知 》的规定,法律、行政法规规定的代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行。“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料。

  2、纳税人参加花艺兴趣培训班取得结业证书,可以享受职业资格继续教育个人所得税专项附加扣除吗?

  个人所得税继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,其中职业资格继续教育范围可参照《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发〔2017〕68号)中的《职业资格目录》,共计140项,花艺等兴趣培训不在扣除范围内。

  3、个体工商户未缴纳过医疗保险,发生的医药费用支出,可以享受大病医疗个人所得税专项附加扣除吗?

  根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》的规定:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

  4、举报企业税收违法获得的奖金,需要缴纳个人所得税吗?

  根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》的规定,个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税。

  根据《关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》的规定:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。

  5、无住所居民个人所得税税款是怎么计算的?

  无住所居民个人取得综合所得,年度终了后,应按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,按照规定办理汇算清缴,年度综合所得应纳税额计算公式如下(公式四):

  年度综合所得应纳税额=(年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

  无住所居民个人为外籍个人的,2022年1月1日前计算工资薪金收入额时,已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的,不能同时享受专项附加扣除。

  年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额分别按年度内每月工资薪金以及每次劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额合计数额计算。

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