五年玩坏一家上市公司，华泽钴镍退市之锅谁来背？

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投稿来源：投资有道

2019年7月8日是华泽钴镍退市整理期的最后一个交易日，期满后公司股票在A股终止上市。据悉，退市之后华泽钴镍股票将进入股转系统挂牌转让，公司拟聘任中信证券为股票退市后的主办券商，负责提供信息披露服务和委托股票转让托管，然而比较惨的是，公司极有可能支付不起280万元的相关服务费用。

资料显示，成都华泽钴镍材料股份有限公司(证券简称：华泽退，曾用简称：华泽钴镍，证券代码：000693.SZ)是一家主营有色金属生产与贸易的上市公司，2014年初借壳*ST聚友(曾用简称：聚友网络)成功上市，王应虎(王辉、王涛之父)、王涛、王辉成为公司实际控制人。

完成借壳仅五年时间，华泽钴镍就走上了终止上市之路，其背后原因值得关注。

没钱支付审计费用，多年年报编制工作无法按期开展

梳理相关公告内容发现，因2015年、2016年、2017年连续三个会计年度经审计的净利润为负值，2016年、2017年连续两个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，华泽钴镍股票自2018年7月13日起暂停上市。

此后，因未能在2019年4月30日前披露暂停上市后的首个年度报告(即2018年年度报告)，华泽钴镍股票触及股票终止上市情形。自2019年5月27日起，华泽钴镍股票进入退市整理期。

同时，因未能按期披露2018年年度报告和2019年第一季度季度报告，且在纪律处分过程中，公司未提交书面申辩意见，未申请听证。就在股票被终止上市前夕，华泽钴镍还收到深圳证券交易所对公司予以公开谴责的处分，且其违规行为和此次给予的处分，将被交易所记入上市公司诚信档案，向社会公开。

值得一提的是，华泽钴镍曾被称为“最穷上市公司”，因其2017年三季度末账上资金只有147.24万元，而母公司资产负债表下的货币资金更是仅有177.92元。因公司无法筹措资金支付审计费 、二股东拒绝支援资金、其他股东未对资金支援表达态度等，华泽钴镍2017年年度报告及2018 年第一季度报告也未能在法定期限内披露。

而因上述信息披露违法违规，华泽钴镍及一批高管也收到了证监会的行政处罚。其中，时任代董事长刘腾被给予警告并罚款10万元，总经理齐中平被给予警告并罚款5万元，副总经理柴雄伟、独立董事张志伟和武坚被给予警告并各罚款3万元，同时，华泽钴镍被处以罚款30万元。

据了解，华泽钴镍无力支付审计费用，未能在法定期限内披露定期报告，与其实际控制人非经营性资金占用，公司经营停滞、运营资金枯竭，有一定关系。

连续三年净利为负，实控人资金占用或是“祸首”

年报数据显示，华泽钴镍2015年、2016年、2017年连续三个会计年度经审计的净利润为负值，且2016年、2017年连续两个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告。

连年亏损外，公司另一个重大问题在于实际控制人占款。根据证监会的另一封处罚决定书显示，华泽钴镍的实控人家族存在故意隐瞒股份冻结及通过关联方非法占用公司资金的行为。

相关公告显示，2016年4月29日和5月23日，华泽钴镍的全资子公司陕西华泽钴镍金属有限公司(以下简称“陕西华泽”)分别承担了实控人参股企业陕西华江新材料有限公司2794万元和3288万元的债务，合计6082万元，占华泽钴镍2015年度经审计净资产的4.83%，但华泽钴镍却并未及时披露以上信息。因此，实控人家族三人被给予警告并合计罚款85万元，时任董秘黎永亮被给予警告并罚款3万元，同时，公司被处以罚款30万元。

不过，这合计6082万元的资金占用跟前几年实控人家族的所作所为相比只能算是“小巫见大巫”。

据瑞华会计师事务所出具的《上市公司2015年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，从2013年到2015年，由实控人家族控制的陕西星王企业集团有限公司占用陕西华泽资金的余额分别为10.81亿元、14.15亿元和14.97亿元，占当期归属上市公司股东净资产的比例分别为91.46%、100.14%和119.09%。时任董事长王涛因此被证监会采取终身证券市场禁入措施，王应虎也因此被采取10年证券市场禁入措施。

《证券法》第193条规定，“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。”

在华泽钴镍违规披露、甚至不批露上市公司重要信息的背后，隐藏着上市公司实控人及其关联方资金占用、利益输送等严重违法犯罪行为。虽然实控人王涛、王应虎均被处以30万元的顶格罚款，但相比其非法占用的超十亿资金来说，简直是“沧海一粟”。

主办券商服务费用也付不起，退市后仍是穷途末路

在A股退市之后，华泽钴镍将被转入全国中小企业股份转让系统进行股份转让。目前，公司还正面临给不起主办券商280万元服务费的窘迫境地。

7月3日，华泽钴镍董事会以4票同意、3票弃权、0票反对的结果，审议通过了《关于聘任中信证券股份有限公司为公司股票退市后的服务机构的议案》，公司拟与全权委托且担任其股票退市后相关信息披露服务的主办券商，负责提供信息披露服务和委托股票转让托管，相关费用合计280万元。

虽然该议案获得了通过，但却公司董事长刘腾、独立董事张莹、武坚三人却对该议案投了弃权票，主要理由就是公司无钱支付，且直指公司实控人恶意占用上市公司巨额资金。

董事长刘腾认为280万元的服务费用，公司无钱支付，如果明知无钱支付而签订类似协议貌似有违合同法的基本原则。

独立董事张莹给出的弃权事由为：实际控制人恶意占用上市公司巨额资金且拒不归还是导致上市公司退市的直接和核心原因，因此与退市有关的中介费用不应由上市公司承担;公司被实际控制人恶意掏空，已不具备该协议的履约能力，为保护公司和中小股东利益，请公司及中介机构结合公司现状，充分考虑280万元中介费用定价及逾期支付费用需缴纳违约金的合理性。

独立董事武坚称，对此事本应支持，但因为协议书中明确约定了付款时间和违约责任，公司如不能按时付款将承担相应责任，而公司现状是无运转资金，签署即意味着违约。

堂堂一家上市公司，最终连退市之后所需要的280万元服务费用都无力支付，且华泽钴镍官网的域名也正在被转让出售，公司穷得连官网都没有了。

7月8日，华泽钴镍在A股市场的最后一个交易日，公司当天股价下跌7.5%，流通市值跌破亿元大关，仅9554万元。至此，这家“A股史上最穷公司”已黯然离场。

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