还记得几年前《Forbes》杂志公布的一个数据:
全球税负痛苦指数排行榜
在主要的经济体之中,中国内地排名全球第二(国民福利超好的法国排第一)。
数据一公布,我们政府非常生气:中国税负这么低,我们对人民这么好,你们这些罪恶的西方媒体为什么要恶意污蔑我们?
那中国的税负到底是高还是低呢?
根据世界银行2015年全球经商环境报告,中国的综合税率Total tax rate (% of profit)为64.6
作为比较,列一下世界十大经济体的综合税率:
美国43.8
中国64.6
日本51.3
德国48.8
英国33.7
法国69.0
印度61.7
意大利65.4
加拿大21
一个国家的宏观税负,通常结合政府收入构成状况,分为大、中、小三种统计口径:
一、大口径宏观税负是指政府全部收入占GDP的比重
二、中口径宏观税负是指税收收入和社会保障缴款之和占GDP比重
三、小口径宏观税负是指税收收入占GDP比重
大口径宏观税负按照IMF统计口径测算,2012-2015年我国宏观税负接近30%,远低于发达国家平均水平42.8%,也低于发展中国家平均水平33.4%。
中口径宏观税负,按照OECD(美日等国家组成的经合组织)测算口径,2012-2015年我国宏观税负23.4%,而2014年OECD国家平均水平为35.5%;
小口径宏观税负2012-2015年我国宏观税负18.5%左右,并逐年下降,按照IMF数据测算,2013年发达国家为25.9%,发展中国家为20.4%。(“与发达国家比,中国的宏观税负其实不高”)
总体来说中国的税负水平并不高!
那又有人问道,作为一个一般纳税人,我们要缴最高45%的综合税率,美国的才15%,企业税负那么重,还低于平均值?
中国是流转税为主体的税制结构,注定了企业的税负很高,这并不奇怪。因为是个人纳税人,小到根本不占什么比重,企业纳税人承担了整个社会90%以上的税。而美国联邦最主要的税种是个人所得税,几乎要占到一半,而企业所得税只有占15%!你拿中国企业交的税,去和美国企业交的税比,这还有得比吗?
但是,根据最近几年的税收变化趋势,中国的税率不会降低,肯定还会低速的增长。企业要想发展好,一定要充分利用现如今的税收优惠政策,抓住机遇,顺势而上。
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