网易首页 > 网易号 > 正文 申请入驻

不能按期纳税,逾期未交税款怎么办?

0
分享至

小美是“赫赫有名公司”的办税人员,由于客户拖欠的工程款未按期收回,公司资金紧张。小美担心下月不能按期纳税,特来咨询逾期未交税款有什么处罚?

逾期未交税款的风险

① 补缴税款和滞纳金

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

滞纳金=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数

其中滞纳天数:从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

比如:2019年6月征期截至19日,小美忘记缴纳税款,直至22日才缴纳。那么滞纳天数为:20、21、22三天。

【特殊情况】《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

② 罚款风险

《征管法》第六十二条,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

③ 信用等级扣分风险

如果未按照规定纳税,纳税信用评价时会扣分,5分/次,可能影响年度纳税信用评价结果。

【特殊情况】根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十一条的规定:纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评价:

(一)由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;

(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;

(三)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

补缴税款的账务处理

①补缴增值税

②补缴其他税费

补缴其他税费的账务处理也是类似的,借方冲减负债。

借:应交税费——应交***税

贷:银行存款

如果之前税费没有计提,需要同时补做计提分录,涉及到之前年度的损益科目,影响金额比较大的,建议通过“以前年度损益调整”科目按照前期差错处理。参考账务处理如下:

1、调整以前年度损益,借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交***税

2、补缴时,借:应交税费——应交**税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整,借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整“利润分配”(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积——法定盈余公积/盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配——未分配利润

③缴纳罚款和滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

申请延期纳税

当然,有些情况下,税局会允许企业延期缴纳,如果因有下列情形之一的特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;

(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

【提示】

不是所有企业都可以申请延期纳税,条件是有特殊困难的企业。税务机关的审批时间是20日,符合申请条件的话,提前申请。其实,很多企业延期纳税,是由于企业资金链条中断,对于大额交易,客户不能及时付款造成的。因此,小编建议企业日常应尽量选择信用度好的老客户;对于新客户,账期要约定好,定期发函证核对往来,并进行催收。

【延期纳税申请资料参考】

税务行政许可申请表、延期缴纳税款申请审批表、纳税人申请延期缴纳税款报告(建议详细说明延期原因,人员工资、社会保险费支出情况)、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、灾情报告或公安机关出具的事故证明、资产负债表、经办人身份证件、应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算、代理的还应出具代理委托书和代理人身份证。不同地区税局要求不同,具体以当地实际执行为准。

特别声明:以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布,本平台仅提供信息存储服务。

Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.

相关推荐
热点推荐
光大银行业绩下滑,两个月涨幅一天跌完,银行股也可以跌这么多?

光大银行业绩下滑,两个月涨幅一天跌完,银行股也可以跌这么多?

资本百科
2024-03-29 01:40:03
发生了什么?狗狗币暴拉近20%,市值超越德意志银行

发生了什么?狗狗币暴拉近20%,市值超越德意志银行

FX168链界观察
2024-03-29 02:11:14
宁德时代曾毓群:电动汽车安全性比燃油车好一千倍 我们可以让电动车发生火灾概率降到千万分之一【附动力锂电池行业趋势】

宁德时代曾毓群:电动汽车安全性比燃油车好一千倍 我们可以让电动车发生火灾概率降到千万分之一【附动力锂电池行业趋势】

前瞻网
2024-03-28 16:58:15
网剧《我的中国芯》恶评如潮,科研电视剧需要敬畏之心!

网剧《我的中国芯》恶评如潮,科研电视剧需要敬畏之心!

了不起的云计算
2023-07-21 08:36:02
强沙尘暴过境内蒙古目前已近尾声,停课学校已复课,部分地区仍有8级大风

强沙尘暴过境内蒙古目前已近尾声,停课学校已复课,部分地区仍有8级大风

极目新闻
2024-03-28 18:46:39
遮羞布彻底盖不住了!刘德华赖文慧关系曝光,除了结婚证啥都给了

遮羞布彻底盖不住了!刘德华赖文慧关系曝光,除了结婚证啥都给了

舞娱天地
2024-03-14 16:12:05
火箭、篮网、老鹰、酝酿三方交易,申京投东部鱼腩新组三巨头

火箭、篮网、老鹰、酝酿三方交易,申京投东部鱼腩新组三巨头

条条爱侃球
2024-03-28 17:52:59
日元崩了!!!

日元崩了!!!

户外钓鱼哥阿旱
2024-03-28 18:25:26
痛心!29岁网红“健健”去世,生前为时尚博主长得超帅,死因曝光

痛心!29岁网红“健健”去世,生前为时尚博主长得超帅,死因曝光

娱乐圈酸柠檬
2024-03-29 02:00:59
官宣:明尼苏达森林狼队将不再进行出售

官宣:明尼苏达森林狼队将不再进行出售

北青网-北京青年报
2024-03-29 07:27:04
鲁能核心外援晒国足比赛,给费南多加油,球迷呼吁把他归化进国足

鲁能核心外援晒国足比赛,给费南多加油,球迷呼吁把他归化进国足

罗掌柜体育
2024-03-28 07:00:16
饮品喝到一半发现干燥剂!蜜雪冰城回应:已关闭涉事门店

饮品喝到一半发现干燥剂!蜜雪冰城回应:已关闭涉事门店

南方都市报
2024-03-28 20:57:15
凹凸S身材前凸后翘,瑜伽裤都漏出来了

凹凸S身材前凸后翘,瑜伽裤都漏出来了

室内设计师阿喇
2024-03-28 21:42:11
南宋御街一店铺卖188元奶茶,老板说亏本经营:一杯的茶叶就要200元

南宋御街一店铺卖188元奶茶,老板说亏本经营:一杯的茶叶就要200元

都市快报橙柿互动
2024-03-26 15:53:13
西部乱套!火箭10连胜原地踏步,前3已经确定,8支球队争夺5名额

西部乱套!火箭10连胜原地踏步,前3已经确定,8支球队争夺5名额

体坛无名
2024-03-28 14:36:07
《围城》:别在婚姻中寻找天堂,坏的婚姻要命,好的婚姻过命

《围城》:别在婚姻中寻找天堂,坏的婚姻要命,好的婚姻过命

幸福娃爱扒娱
2024-02-12 08:38:41
21.59万元起的SU7能否卖好不知道,雷军的产品讲解却把我逗乐了!

21.59万元起的SU7能否卖好不知道,雷军的产品讲解却把我逗乐了!

户外小阿隋
2024-03-29 07:28:14
决定以色列命运的时刻到了!百万联军子弹上膛,美军默默闭上双眼

决定以色列命运的时刻到了!百万联军子弹上膛,美军默默闭上双眼

懂体育的小吖头
2024-03-28 08:53:53
张韶华任山西省公安厅厅长

张韶华任山西省公安厅厅长

澎湃新闻
2024-03-28 22:22:32
57岁的我绝经三年,老公仍热衷“折腾”,我如何巧妙应对

57岁的我绝经三年,老公仍热衷“折腾”,我如何巧妙应对

户外阿崭
2024-03-29 04:10:17
2024-03-29 08:18:44
阿七精分啦
阿七精分啦
躺平任嘲笑,向生活低头。
2518文章数 5865关注度
往期回顾 全部

财经要闻

中国版QE要来?国内外机构观点罕见一致

头条要闻

小米汽车7分钟大定破2万 网友:这价格真可以杀穿同行

头条要闻

小米汽车7分钟大定破2万 网友:这价格真可以杀穿同行

体育要闻

拒绝为国出战,他是足坛"天选打工人"

娱乐要闻

莱昂纳多与25岁新女友互相投喂超恩爱

科技要闻

雷军:我们是卷王,建议BBA车主感受下时代

汽车要闻

混动增程双模式 长安UNI-Z售11.79万起

态度原创

健康
时尚
房产
本地
教育

早防早筛,远离肝硬化

2024的流行色,一定离不开安可拉红

房产要闻

炸裂!新政出台,这里安居房货量近100万㎡,均价最低到6000+!

本地新闻

专访|张伟潮:最年轻的龙头专职制造者

教育要闻

留学文凭贬值,出国留学值不值得?在俄罗斯工作16年小伙直说想法

无障碍浏览 进入关怀版