解答!注册新加坡公司做生意,要交个人所得税吗?

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  根据新加坡贸易工业部Ministry of trade and industry最新发布的经济调查数据,在2019的第一季度,新加坡的各行业增长稳健,加上一直以来稳定的政治经济制度,新加坡吸引了一大批中国人注册新加坡公司做生意。根据这项最新数据,虽然年化季度环比增长比2018第一季度略低,但是新加坡有多个行业的增长都表现出色。

  

  比如,新加坡领先的信息通信行业(环比增长8.3%),批发零售贸易行业(环比增长5.9%),生产服务行业(环比增长5.5%),金融和保险行业(环比增长4.6%),还有其他服务业的高增长(环比增长13.1%),展示了新加坡多元化、开放性和与时俱进的经济状态。

  尽管新加坡是一个单一税制的低税率国家,中国人选择新加坡公司做生意,除了考虑公司的税务成本问题,还会考虑公司盈利后个人所得税的问题。因为,在中国,公司股东获得分红需要交纳20%的个人所得税,这也会对企业家们的个人收入有一定影响。但是,这个情况在新加坡却不一样。要理解这个问题,需要从以下三点来了解新加坡的税务制度和法律规则(关注公众号:RY-Consulting):

  第一,新加坡税务制度概况

  因为国土面积非常小,新加坡全国是统一税制,不存在各地区税制差别。新加坡的税种主要有这五类:所得税(企业、个人),消费税(GST),财产税,印花税和博彩税。而整个新加坡都是采用“属地征税”原则,简单理解就是在新加坡境内产生的收入才会涉及税务问题。而对比中国、美国、澳大利亚等国家是“全球征税”原则,只要成为这些国家的税务居民,则在全世界的收入都需要纳税。

  

  这是不是代表,中国人注册的新加坡公司,在新加坡获得的股东分红,就需要缴纳个税呢?并不是!以下两点详细说明(关注公众号:RY-Consulting)。

  第二,新加坡税务居民身份

  是否需要在新加坡交纳个人所得税,取决于一个人的税务居民身份tax residency status

  新加坡税务居民判定标准:

  1. 在新加坡居住(只是偶尔离境)的新加坡公民和永久居民;

  2. 在新加坡逗留或工作超过183天的外国人。

  满足以上任何一点,就成为新加坡的税务居民,需要在新加坡交个税。税务居民计算个税时,可以扣除某些费用、捐赠和个人救济项目,扣除之后按照递进税率0-22%缴纳个税。

  

  如果是新加坡的非税务居民,在个别情况下,会涉及个人所得税。

  在新加坡短期被雇佣的收入是免个人所得税的。但如果是新加坡公司的董事收入,或者离开不在新加坡逗留的时间并不影响在新加坡被雇佣的收入,则会涉及新加坡费税务居民个人所得税。新加坡租赁或销售房产的收入,也会涉及个人所得税。

  新加坡对非税务居民的个税,通常按照15%征收,或者按照递进税率征收,取两者之间高的一个。

  如果本身不是新加坡的税务居民,也不涉及新加坡非税务居民的个税项目,则在新加坡完全不用交个税。比如,中国人用新加坡公司做转口贸易,除了公司和银行账户在新加坡,其他的人和生意往来全部都不在新加坡境内,则公司的股东不需要在新加坡交个税。

  第三,新加坡股东分红不需要交个税的情况

  股息或分红dividend是股东从公司所有权份额中获得的利润,可以是现金或实物。例如,公司可以以公司股票的形式向股东支付股息。根据新加坡的单一税制(也可以说是单层税制),只要是在2008年1月1日或之后支付,股息或分红在新加坡不需要交税。

  一般地,有以下情况,不需要交税:

  1. 2008年1月1日或之后,由新加坡居民公司支付给股东的股息或分红(合作社除外);

  2. 在2004年1月1日或之后,由新加坡税务居民个人收到的外国公司的股息或分红。如果新加坡税务居民通过新加坡合伙企业获得外国股息,符合某些条件,这些股息也可以免征新加坡税。

  3. 房地产投资信托基金(REITs)的收入分配,个人通过新加坡合伙企业或在房地产投资信托基金中从事贸易,商业或专业的收入分配。

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