个税，企业所得税，这4个常识不会，一看不是个老会计

1、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是多少？

根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》的规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除，学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按照这个规定执行。纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

2、科研机构创新人才个人所得税有哪些优惠？

科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税；获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；

获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税；由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税；63.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税。

3、集成电路企业，企业所得税有哪些优惠？

线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税。

4、企业违约金可以在企业所得税税前扣除吗？

根据《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失、和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。如果不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证、收款方开具的收款凭证在企业所得税税前扣除。