个税,企业所得税,这4个常识不会,一看不是个老会计

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  1、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是多少?

  根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》的规定:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除,学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

  年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,也按照这个规定执行。纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除,也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

  2、科研机构创新人才个人所得税有哪些优惠?

  科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税;高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税;中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税;获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税;

  获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限;企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税;由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税;63.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税。

  3、集成电路企业,企业所得税有哪些优惠?

  线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税;线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

  投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税;线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税。

  4、企业违约金可以在企业所得税税前扣除吗?

  根据《企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失、和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。如果不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证、收款方开具的收款凭证在企业所得税税前扣除。

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老三会计

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