细说住房公积金——为什么设立

五险一金，是我们每个人的生活保障。这里的“一金”指的便是住房公积金，可是它为什么设立呢？它的设立起到了哪些效果呢？让我们一探究竟。

一、为什么设立住房公积金

住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储蓄金。

大家可以从以下几方面加深了解：

1．住房公积金只在城镇建立，农村不建立住房公积金制度。

2．只有在职职工才建立住房公积金制度。无工作的城镇居民、离退休职工不实行住房公积金制度。

3．住房公积金由两部分组成，一部分由职工所在单位缴存，另一部分由职工个人缴存。职工个人缴存部分由单位代扣后，连同单位缴存部分一并缴存到住房公积金个人账户内。

4．住房公积金制度一经建立，职工在职期间必须不间断地按规定缴存，除职工离退休或发生《住房公积金管理条例》规定的其他情形外，不得中止和中断。

5．住房公积金是职工按规定存储起来的专项用于住房消费支出的个人住房储蓄金，具有积累性和专用性两个特征。

二、住房公积金具有什么性质

（一）保障性

住房公积金制度实际上是一种住房保障制度，只有安居才能乐业。长期以来我国实行的是住房实物分配政策，无论是机关还是企事业单位都是先由单位建房，然后再分配给职工个人，职工的住房完全依赖于单位，职工工资中不包括住房资金。

但是，随着我国市场经济体制的逐步建立和完善，职工个人住房即将实行分配货币化，特别是自1998年国家提出不再向职工分配福利住房以后，住房分配货币化势在必行。

职工要解决住房问题就必须积累和筹集一大笔资金。如何筹集这笔资金，对于个人和家庭而言，是一个比较突出的问题。

建立住房公积金制度能够在一定程度上缓解这一矛盾。 一方面，它可以有效地聚集住房建设资金，加快住房建设；另一方面，它可以向职工个人提供住房公积金贷款，解决职工购房、建房资金不足的问题，使职工长期的住房储蓄行为转化为短期的住房实现。

（二）长期性

住房公积金是一种长期的住房储蓄金。《住房公积金管理条例》规定：每一个城镇职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金。

住房是一种耐用的、价值很高的生活资料，它的使用时间长达50-70年，市场价值从几万元到几十万元，甚至几百万不等。这种价值巨大的商品，要求每一个职工在很短的时间内筹集起来是相当困难的。

解决的办法就在于通过职工低水平和可承受的长期住房储蓄积累，积少成多，积零成整，形成购买能力。主要表现为：

1．职工个人缴纳的公积金占其工资额的比例不高，一般控制在5%-12%，在职工可以承受的范围内；

2．通过职工长期每月按时交纳，到一定年限后，积累起来的资金数量相当可观。比如，一个职工个人每月交纳500元公积金，单位补贴相应的金额，一年储存12 000元，按35年工龄计算，储存的本金有420 000元，再加上利息收入，数额会更大。

可见，通过建立住房公积金制度，每一个职工在其法定的具有劳动能力的工作时间内，都交纳一定数量的住房公积金，可以较好地解决职工在住房方面所存在的积累与消费的矛盾，即通过职工住房公积金的长期积累和储蓄，解决住房资金上的困难。

（三）互助性

由于住房分配体制的转轨和职工工作时间、家庭条件和个人收入上的差别，客观上形成了职工个人在建造、购买住房能力上的差异。有的职工已经住上了比较理想的房子，家庭收入也比较高，而有的职工没有住上房子，而家庭收入又比较低。

这种不平衡状况，客观上要求有住房的职工和收入较高的职工，能够发扬互助精神，帮助无房职工和低收入职工解决住房问题。这种互助性主要体现在以下几个方面：

1．不管是有房职工还是无房职工，都必须按照国家的有关规定交纳个人住房公积金，而住房公积金重点解决的是无房职工的住房问题，解决无房职工的资金困难。

2．职工住房公积金从利益回报和使用成本来看，都是比较低的。在住房公积金的具体运作方面，无论是储蓄还是贷款，其利率都低于同期商业银行的存款和贷款利率，属于政策性储蓄和政策性贷款。

3．随着职工生活水平和收入水平的提高，职工对自己的住房条件会提出新的更高的要求，即使是现在的有房户，将来也许需要重新建造、购买、大修住房，也许会遇到资金不足的困难，在这种情况下，他们也可以从住房公积金中得到贷款。这就是说现在帮助了别人，将来就可以得到别人的帮助。

三、住房公积金涵盖哪些特点

（一）普遍性

《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》（国发〔1994〕43号）要求“所有行政和企事业单位及其职工均应按照‘个人存储、单位资助、统一管理、专项使用’的原则交纳住房公积金，建立住房公积金制度”。

（二）强制性

这是由住房公积金的保障性和互助性所决定的。它区别于其他的投资性基金和储蓄资金，在利率上低存低贷。从职工个人的经济效益来看，如果按照市场原则，则有相当多的职工不愿意交纳住房公积金。为了解决这一矛盾，就必须制定相应的政策法规来强制实行。

（三）专用性

职工住房公积金只能围绕解决职工住房问题，用于三个方面：

1．向职工提供住房公积金贷款，为职工购买、建造、翻修、大修自住住房提供资金来源。

2．为建设城市廉租住房提供补充资金，解决城市住房的建设问题。

3．经住房委员会批准，可以将一部分住房公积金购买国债，为公积金保值增值。

（四）政策性

住房公积金是互助性的基金，具有明显的政策性。主要表现在：

1．职工个人公积金除职工个人交纳一定金额外，职工所在单位也要交纳一定的金额，两者都归职工个人所有，属于一种政策补贴。

2．职工住房公积金贷款利率低于银行贷款利率，这样在很大程度上减轻了职工的经济负担。

（五）返还性

职工离休、退休，或完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系，或户口迁出所在的县、市以及出境定居的，可以支取职工个人住房公积金账户内的资金余额；职工死亡或者宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额。也就是说，在一定的条件下，职工缴存的住房公积金将返还给职工个人。

其实，随着区域经济政策的不断完善，住房公积金早已不局限于建房、买房，有些地区还实现了用住房公积金支付物业费、租房等多种用途，这就需要财会人员加强住房公积金缴纳金的核算。