扣非净利润和毛利率变动存疑 东方通信收年报问询函

集微网消息 5月15日，东方通信收到上交所下发的2018年年报报告事后审核问询函的公告，针对公司主营业务及经营情况、扣非净利润变化幅度与经营活动现金流差异原因等问题进行回复。

关于公司主营业务及经营情况：

年报披露，报告期内公司主要业务为企业网和信息安全业务、智能自助设备业务、信息通信技术服务与运营业务以及包括电子产品 制造和科技园区服务在内的其他产业。报告期公司营业收入为24.05亿元，同比下降1.33%;归属于上市公司股东的净利润为 1.27亿元，同比增长7.78%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为6072万元，同比下降26.40%。其中，报告期内非经常性损益占净利润比重超过50%。

请公司披露，(1)根据公司业务分类，分业务披露最近三个会计年度的营业收入、营业成本、毛利率、净利润及相关占比，并说明各业务毛利率水平是否显著异于同行业可比公司;(2)说明报告期营业收入、归属于上市公司股东的净利润及归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润变动趋势不一致的原因;(3)披露公司最近三个会计年度非经常性损益金额、具体构成及占比情况， 详细说明占比最高的三个细分项目的具体内容;(4)请公司说明近年来非经常性损益占公司归属于上市公司股东的净利润比重较大的原因，上市公司改进主营业务经营能力的主要措施，并充分提示风险。

年报披露，公司企业网和信息安全产业以专网通信为基础，报告期收入为2.50亿元，同比下降19%。

请公司披露，(1)专网通信行业的行业规模、发展趋势、上下游情况、竞争格局等，并说明公司在专网通信行业所处的具体行业地位、市场份额及竞争优势;(2)披露公司专网通信前五大客户的名称、销售收入及毛利、销售内容、销售方式及相关占比情况;(3)请结合报告期专网通信业务收入及相关在手订单情况，说明公司专网产品销售是否存在明显的地域性，是否对部分客户存在较大的依赖;(4)公司是否掌握相关专网通信的核心专利，是否可能因相关产品的销售导致诉讼或纠纷。

年报披露，报告期内公司智能自助设备产业收入为7.53亿元，同比下降13%，主要系公司从现金类机具向非现金类机具转型，同时加大了设备维保服务业务的开拓力度。

请公司披露，(1)智能自助设备产业的行业规模、竞争格局、发展趋势、上下游情况等，并说明公司在细分行业所处的地位、市场份额、竞争优势等;(2)报告期公司现金机具及非现金机具的收入、毛利率及其变化情况，说明上述数据是否显著异于同行业可比公司;并结合行业发展趋势、产品应用领域及客户构成等，说明公司向非现金机具转型的可行性与必要性;(3) 报告期公司维保服务收入、毛利率及其变化情况，并说明维保服务的收入确认方式、结算方式、服务合同周期，以及与自助设备销售的关系等;(4)公司智能自助设备业务前五大客户的名称、销售收入及毛利、销售内容、销售方式及相关占比情况，并结合相关收入及在手订单情况，说明公司销售是否对部分大客户具有明显的依赖性。

年报披露，报告期公司信息通信技术服务与运营产业收入为5.93亿元，同比增长14%。其中，报告期信息通信技术服务与运营业 务的成本构成为人工3893.5万元及费用4.7亿元。

请公司披露，(1)信息通信技术服务与运营产业的具体经营模式，包括但不限于采购模式、生产模式、销售模式和盈利模式，并说明公司在行业中所处地位、竞争优势等;(2)请说明公司信息通信技术服务与运营业务的订单平均交付周期及收入确认模式;(3)上述成本构成项目中4.7亿元费用的具体内容，金额较大的原因，以及是否显著异于同行业可比公司;(4)结合报告期收入和在手订单情况，说明信息通信技术服务与运营产业是否对部分大客户具有明显的依赖性。

年报披露，报告期公司其他产业收入为7.39亿元，同比增长6%，毛利率为8.26%，毛利率相对其他业务明显较低。公司其他产业 包括电子产品制造和科技园区服务。

请公司披露，(1)电子产品制造业务的具体业务内容，以及相关采购模式、生产模式、销售模式和盈利模式，并说明公司是否实际承担相关商品所有权上的主要风险和报酬，收入确认和成本结转方式是否准确，请年审会计师对此发表专项意见;(2)披露近三个会计年度电子产品制造业务前五大客户的名称、销售内容、销售金额、销售毛利率及相关占比情况，以及是否存在关联关系;并结合相关在手订单和市场情况说明相关业务是否对部分大客户具有明显的依赖性。(3)披露科技园区服务的收入、成本和毛利率，并结合附近地块平均地价、房价、租金水平等，说明上述数据是否具有合理性。

关于公司财务数据：

年报披露，报告期内公司第一季度至第四季度营业收入分别为5.00亿元、5.58亿元、5.04亿元和8.43亿元，归属于上市公司 股东的扣除非经常性损益的净利润分别为1340.05万元、2599.62万元、-821.93万元和2954.26万元，经营活动产生的现金流量净额也差异较大。

请公司披露，(1)结合各季度的收入、成本、费用确认、现金流等情况，说明各季度扣除非经常性损益的净利润变化幅度与营业收 入不一致的原因及合理性，以及与经营活动现金流差异较大的原因; (2)结合公司具体的业务模式以及同行业可比公司情况，说明公司销售是否存在周期性，是否存在跨期确认收入及跨期结转成本费用等情形。

年报披露，报告期公司货币资金余额为10.61亿元，占总资产百分比为27.89%，同比上涨 42.65%，主要系公司理财产品到期收回所致。期末货币资金中受限金额为8.02亿元，主要系保证金和结构性存款。

请公司披露，(1)前期投资和收回理财产品的明细，包括但不限于产品性质、投资品种、投资金额、期限和收益率等，说明资金流向是否与关联方相关，并说明前期是否履行了必要的内部决策和信息披露义务;(2)公司受限货币资金的具体构成，以及将结构性存 款认定为货币资金的相关会计处理的依据;(3)公司受限货币资金的具体明细，包括但不限于存放银行、涉及金额、利率水平、投资期限，以及到期收回情况、续做情况等，并说明上述资金受限是否与关联方相关;(4)核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

年报披露，报告期公司应收票据及应收账款余额为9.62亿元，占总资产百分比为25.30%，同比增长19.44%;其中应收账款同 比增长7.77%，应收票据同比增长178.62%。

请公司披露，(1)分业务披露报告期内应收票据及应收账款的的期末余额、账龄、占比、计提坏账准备情况;(2)结合业务开展情况、结算模式和信用政策等，说明报告期公司应收票据及应收账款余额出现明显增长的原因，以及大额应收票据的交易背景、交易对方和结算时点等;(3)报告期内应收票据的背书或贴现情况，是否存在未能按期支付的票据，报告期内终止确认的票据金额，已终止确认的票据是否符合会计准则的规定，并结合应收票据与应收账款的信用风险特征，说明相关坏账准备计提是否充分。

年报披露，报告期公司存货余额为7.58亿元，占总资产百分比为19.94%。报告期，存货跌价准备期末较期初余额减少1444.2 万元，其中库存商品跌价准备转回或转销1398.4万元，发出商品跌价准备本期增加金额为-115.8万元。

请公司披露:(1)存货的具体构成，主要系哪项主营业务产生，并结合具体的业务模式、技术迭代及相关产品和原材料价格变动趋势等，说明上述存货是否存在减值的可能性，是否已充分计提跌价准备;(2)请说明上述库存商品跌价准备本期转回(转销)1398.4万元及发出商品跌价准备本期增加-115.8万元的原因和依据，相关会计处理是否符合准则规定。

年报披露，报告期末长期应收款余额为1.53亿元，同比增长8.15%，主要系分期收款销售商品形成，且未计提坏账准备。

请公司披露，上述分期收款销售商品的具体内容、对象及相关收付款安排，并说明未计提坏账准备的原因和依据，是否符合会计准则的规定。请年审会计师发表专项意见。（校对／GY）