2019年高新技术企业认定几大要素及解读

高新技术企业，顾名思义，即是以高新技术成果为基础开展经营活动的经营实体。因此，要认定高新技术企业，其核心要素必然与高新技术成果有关。

换句话说，高新技术企业在认定中，必然将围绕其所形成的高新技术成果进行审查，那么自然而然的，其审核范围也就包含了与该成果有关的知识产权、产品或服务本身、对该成果的投入、通过高新技术产品或服务所获收入这几个方面。

企业只有通过证实自身在这几个方面的实力，或者说满足这几个方面的要件，那么才能符合认定高新技术企业的资质。因此，对知识产权、技术成果、研发投入、产品收益这几个方面的考察也就格外严格。

那么想要申请高新技术企业，也该如何从这几个方面下手呢？我们今天就来解读一下这几个要素：

核心自主知识产权

认定条件：

在中国境内注册的企业，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

重要程度：

「高新技术企业认定管理工作指引」明确规定：不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。由此可见，核心知识产权的拥有是认定高新技术企业的必要条件之一。

此外，高企认定时对企业创新能力的评价指标最主要的一项就是知识产权指标，高新技术企业评分的综合满分为100分，而综合得分则须达到70分以上才符合高企认定的要求，光是知识产权指标，满分得分即是30分。而其中，5项以上的II类知识产权可得分5-6分，1项以上的I类知识产权可以得7-8分！

因此要想在高新技术企业认定中获得较高的综合得分，企业必须重视核心知识产权。

解读:

此要件中，重点在于“核心”和“自主”，核心知识产权，是指该知识产权要对企业主要产品或服务发挥核心支持作用，其类型可包括发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权（按Ⅰ类评价）；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标，按Ⅱ类评价）。

自主，则主要是对其所有权权属要求是归企业自身所有，指的是不论是自主研发后申请确权，还是通过受让、受赠、并购等方式，知识产权的权属人应当且必须是申请高新技术企业的企业本身！并且该知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。

高新技术产品（服务）

认定条件：

高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

重要程度：

高企认定时对企业创新能力的评价指标中另一项重要指标是科技成果转化能力，这项指标满分可达30分。而科技成果虽然是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果，包括专利、版权、集成电路布图设计等。

但科技成果转化，则是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。换句话说，光有知识产权是不够的，还要求企业要把核心知识产权转化为产品、服务、工艺、样品、样机等才称得上是“科技转化能力”。

解读：

首先，《国家重点支持的高新技术领域》是一个大前提，企业所形成的产品或服务脱离了大前提所规定的高新技术领域研发范畴，脱离了范畴从事其他领域的研发和生产，即使转化能力高、形成新产品新工艺，也不能被认定为高新技术企业；

其次，因为技术成果转化的判断依据是企业是否以技术成果形成了产品、服务、样品、样机等，所以能够体现企业科技转化能力的材料，须为科技成果转化等相关材料，以及高新技术产品或服务的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；

研发费用投入占比

认定条件：

企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

重要程度：

企业对高新技术产品或服务的研发投入，直接与高新技术企业认定指标中的“研究开发组织管理水平”这项指标相关；

其中，“研究开发组织管理水平”有一项最高达6分的评分标准便是：“制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账”；这指标满分加起来可达20分。

也就是说，研发费用的核算清晰对于申请高企时拿高分是有很大作用的。

解读：

首先，近三个会计年度是指企业申报前的连续3个会计年度，但不含申报年；其次，研究开发活动是指，为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品或服务、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。

值得注意的是，“科学与技术新知识”不包括社会科学、艺术或人文学；而实质性的改进活动则不包括企业对产品或服务的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动，比方说直接采用新的材料、新的装置而产出产品、服务、工艺或知识等。

再次，研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、知识产权申请费等。

最后需要注意的是，研发费用的投入占比是根据销售收入总额比例来进行计算的。

高新技术产品（服务）收入占比

认定条件：

高新技术产品或服务的收入占比是指企业通过该高新技术产品、服务的收入与其同期总收入形成的比值。

重要程度：

「高新技术企业认定管理工作指引」明确指出：

企业不仅应当正确计算其高新技术产品、服务的收入，还必须由具有资质并符合相关文件要求的中介机构对此进行专项审计或鉴证。

解读：

高新技术产品、服务的收入则是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品或服务的收入与技术性收入的总和。

其中，技术性收入又包括了：

技术转让收入（创新技术成果的技术贸易、技术转让收入）、技术服务收入（企业为社会和自身以外的他人所提供的技术类型服务带来的收获）、接受委托研究开发收入（社会各方面委托企业进行研究、开发过程中所获收入）

总收入则是指收入总额减去不征税收入。总而言之，既然是高新技术企业认定，那么要申请企业只有通过知识产权、技术成果、对技术成果的研发投入以及通过技术所获收益才能证明自己是以创新技术为基础开展经济活动的。

换句话说，才能因此证实自己具备申请高新技术企业的资质！所以，在高企申请过程中，需把握好以上要件，方可为成功认定奠定好基础。