建筑行业 | 避开这些通病,税负更轻松

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建筑企业需要缴纳的税种包括企业所得税、增值税、附加税、印花税、房产税、土地使用税等十余种,税负压力大。

我们知道建筑业属于典型的劳动密集型企业,在企业的成本结构中,人工成本占比高,而这部分人工成本支出是没有办法取得增值税专用发票作为进项抵扣的。

不仅如此,建筑行业在自身经营模式和管理上也存在不少问题,激增企业的税负。


1、采购材料不规范

建筑行业的采购环境复杂。很多建筑企业购买砖瓦、石材、砂等施工原材料,往往是施工项目当地的建材个体商户或老百姓提供,在交易过程中很难获得合规的发票或收据。

没有取得合法票据的开支,在企业所得税汇算清缴时,按税法规定就要进行应纳税所得额的调增,导致企业多缴企业所得税。

同样地,这些不合规的票据,以及其他增值税普通发票,都是不能作为增值税进项抵扣凭证,导致多缴增值税。

 



2、管理控制薄弱

建筑行业市场环境比较特殊,工作流动性大,管理控制薄弱,很多项目经理只顾眼前自身利益,不考虑公司的税负影响,在签订合同时不严谨,经营行为不规范,采购原材料随意,发生经济纠纷拿不到合法票据也无所谓,得过且过。

同时,有些建筑企业的财务人员税务管理方面素质较低,对相关税收知识掌握不足,会计核算混乱,这些都将导致税负的增加。


3、社保压力大

以前建筑行业要么不给缴纳社保,要么长期按照最低社保基数缴纳,随着社保征缴统一转交给税务部门后,企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。

而建筑行业从业人员素质参差不一,人员流动频繁,施工场地不断变化,临时工多,导致企业缴纳社保复杂,且成本增加

 

如上所述,建筑行业税负重,在税务环境越来越严格的当下,建筑企业应该充分认识到税务筹划的重要性,具体问题具体分析,合理合法减轻税负。你有任何建筑行业的税务疑问,可留言或私信,免费咨询优税猫财税专家。

 

案例直击:

重庆A工程建设公司,年不含税收入10亿,全年成本9.5亿(其中有5000万因材料供应商问题,无法提供合规票据,导致利润虚增),进项抵扣按照4000万计算。对于企业的股东(工程项目监理人)而言,从利润到最终分红的获取,一共缴纳了4000万元(企业所得税2500万元+个人所得税1500万元)的税金。

增值税:100000*9%-4000=5000万元

企业所得税:(100000-95000+5000)*25%=2500万元

个人所得税(分红):(100000-95000+5000-2500)*20%=1500万元

企业所得税+个人所得税款合计:2500+1500=4000万元

 

优税猫服务内容:

优税猫财税专家调研企业供应商、合作商,重新梳理供应商的规范化,合理规范各项成本结构,为企业出具税收筹划方案,并且为其配置政策优惠园区。

同时,全自营团队开展工商注册、税务登记、银行开户等落地服务和财务记账、社保、公积金、发票管理等代理服务,将企业所得版块的税款减轻约2000万元。如果你是建筑企业,想要优化自己的税务情况,可咨询优税猫财税专家。

 

行业分析:杨城、唐杰;税务筹划:文霞、邓碧桃;风险把控:黄浩;撰文编辑:芦苇


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