逾期90天以上债权拟全面归为不良 中小银行压力更大

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  银行的不良认定将迎来更严格的标尺。4月30日,银保监会在官网发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》(以下简称“《暂行办法》”),拓展了风险分类的资产范围,强调以债务人为中心的分类理念,并明确把逾期天数作为风险分类的客观指标。

  其中,《暂行办法》提出,要求逾期90天以上债权即使抵押担保充足也归为不良。此前有地区已按此要求试点执行,业内人士认为,新规的出台,意味着这一要求将全面落实。

  从对银行的影响看,计入不良贷款按规定必须予以计提或核销,必然侵蚀银行利润。分析认为,中小银行资产质量压力更大,应对其采取一些过渡性的措施。

  新规三大亮点

  具体来看,《暂行办法》有三大亮点。

  一是拓宽了风险分类的金融资产范围,将非信贷资产纳入,并提出以信用减值为核心的分类要求。

  长期以来,贷款风险五级分类仅针对信贷资产,但近年上升较快的非信贷资产并未被覆盖到。银保监会有关部门负责人在答记者问中也介绍,部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类,或“一刀切”全部分为正常类。

  而商业银行投资的资管产品结构较为复杂,许多没有被穿透管理,难以掌握真实风险。一位银行业人士对记者分析称,简单来说,《暂行办法》要求判断资产等级时要穿透去看底层资产。

  二是确立以债务人为中心的风险分类理念。对非零售资产金融资产进行分类时,以评估债务人的履约能力为中心,债务人在本行债务有5%以上分类为不良的,本行其他债务均应分类为不良。

  中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军对记者分析称,考虑到现在有越来越多的企业变成了集团公司,或是旗下有多个子机构或多个业务,跟银行发生了多笔贷款。“以前逾期一笔算一笔,没有逾期的就不算不良。为了做好风险防控和应对,现在明确只要比例超过5%,其他债务都应纳入不良,等于在计算不良时对同一个债务人名下贷款实施统一的管理。”

  三是明确逾期天数长短与分类等级的关系。《暂行办法》提出,金融资产逾期后应至少归为关注类,逾期90天以上应至少归为次级类,逾期270天以上应至少归为可疑类,逾期360天以上应归为损失类。逾期90天以上的债权,即使抵押担保充足,也应归为不良。

  此前一些银行“藏不良”的方式之一,就是以担保充足为由,不将全部逾期90天以上的债权纳入不良,业内也曾围绕这一规则的修订进行过讨论。记者注意到,上海、陕西等地的银保监局都在之前提出过,督促机构将逾期90天以上的贷款余额全部纳入不良。赵锡军认为,这次新规的出台是全面落实这一要求。

  中国人民大学重阳金融研究院副院长董希淼进一步表示,前段时间个别地方拟将逾期60天归入不良,“在这个方面应不枉不纵,既要严格把握标准,也不能随意提高标准。”

  中小银行受影响相对更大

  银保监会有关部门负责人介绍,制定本次《暂行办法》,是为促进商业银行准确识别信用风险,真实反映资产质量。

  事实上,为了让银行业的不良充分暴露,银保监会近年来已督导银行业金融机构做实贷款分类,伴随而来的是一些银行不良双升。例如中信银行董事长李庆萍就在2018年业绩发布会上表示,去年逾期90天以上贷款全部入表,导致不良余额及不良率的上升以及拨备覆盖率出现下降,但是相关资产质量数据更加真实。

  截至2018年末,逾期90天以上贷款与不良贷款比例已降至90%以内。但与此同时,仍有一些中小银行不良贷款偏离度高于100%。“在经济下行周期,中小银行资产质量压力更大,应采取一些过渡性的措施,在不良资产暴露、处置等方面给予更多的缓冲和支持,让中小银行以时间来换取空间,保持稳健发展势头。”董希淼建议。

  赵锡军表示,对银行而言,纳入不良的贷款增加,后续冲销计提会影响到利润;不冲销的话,不良率上升,又可能导致风险评级下降。“整体来看,新规是对银行风险控制提出了更高要求。”

  从会计的角度,上述银行业人士进一步分析称,未来银行是否会出现大面积的不良上升还不一定,要看银行怎么去计算整个资产中的不良,是每种资产单独披露还是全部加总一起算,“全部加总说不定不良率还会变小,因为像同业资产本身的坏账就是很小。如果拆分去算,依然算贷款的不良率,目前对大行来说影响不是很大。”

  新京报记者 程维妙 编辑 程波 校对 李立军

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