税务稽查又放大招公安、海关、人民银行四部门联手打击虚开骗税!

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  2019年,税收优惠不断,稽查就放松了?想太多……

  

  北京税务重拳出击

  开启“税务+银行+公安+海关”稽查模式

  2019年4月19日,北京税务、公安、海关、人民银行四部门联手打击虚开骗税“两年专项行动”会议召开!会上明确四部门将深化协作,推进信息共享,强化分析研判,统筹打击任务,加大打击力度,2019年打击骗税虚开呈高压态势。财务和老板注意了!

  

  行动要点:

  

1、虚开发票的稽查将是四个部门一起行动!公安的侦查能力、税务的大数据系统、金三系统,银行资金流水调查能力,大家都懂得其厉害!
2、此次专门强调确保查处涉案户数大于去年!准备接招吧!
3、文件看点是人行将提供资金查询。涉案资金往来及银行账户都跑不了,这里重点强调一下,银行账户不仅仅是公司账户,参与虚开的个人账户也将被清查!

  

  神一样的金税三期

  4000多家企业被“拉黑”

  结合“金税三期”大数据系统的强大功能,税务部门开始撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击,在之前的三轮税务稽查行动后,全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件,触碰政策红线的企业纷纷在劫难逃!

  这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”,几乎成了所有会计人的噩梦,企业申报的会计票据和税额有任何问题,几乎都逃不过它的法眼。

  因为这个近乎“妖魔”的系统,早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

  

  1企业收入

  如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。

  金税三期可通过成本和费用来比对你的利润是否为负数,或是比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品,或者进一步通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。

  2企业成本

  如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库,或是为了价格低一点而不索要发票,或是计提了费用而迟迟没有费用发票。

  金税三期只要比对你的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,三者应该是一一对应的,若少了任何一项,都会被判定为异常。

  3企业利润

  如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致,或者将利润少报一部分。

  金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利润就是收入减去成本,你说它算出你的利润会是什么难事吗?

  4企业库存

  有的企业为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据,加上判断出你的库存一直递增,几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

  5银行账户

  企业销售了一批货物,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;或者企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况,以前只要账本调整的好,是很难识别出来的。

  可现在对于上述包括以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:

  · 企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

  · 当期新增应付账款大于收入80%;

  · 预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

  · 当期新增其他应收款大于销售收入80%。

  6应纳税额

  金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。以下这些情况金税三期都能够识别出来:

  · 增值税额与企业毛利不匹配

  · 期末存货与留底税金不匹配

  · 地税附加税费与国税增值税比对不一致

  · 实收资本增资了,而印花税却为0

  · 增值税额偏低

  · 所得税贡献率长期偏低

  · 应纳税额变动太大

  

  2019年税务稽查力度不减

  彻底堵死虚开发票路子

  一、全国税务稽查比例提高至2.5%!

  “以票管税”让税收违法行为不再隐蔽,而技术手段的升级也让税务稽查工作更准确。

  除了技术升级外,税务稽查的力度在今年也成为重点。伴随着个税、增值税减税政策、小微企业普惠性减税新政的全面实施,今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例也在提高,重点打击偷税漏税行为。“和去年比,今年稽查抽查比例在提高,但是违法案例数量在减少。”国家税务总局相关负责人表示。

  “去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%,今年的比例提高到2.5%,国家对稽查收入的比例提高,说明对企业的合规要求越来越高,税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度。”2月14日,一位西南地区的地方税务系统人士表示。

  去年开始国家出台了一系列税收优惠政策,伴随而来的是企业虚开发票的案例也在增多,税务稽查的及时跟进非常必要。

  

  二、内账也被查,2名90后被判7年,罚款15万!

  4月17日,厦门税务官微报道了一起虚开案例:《以案说税:90后财务协助虚开发票 获刑7年追悔莫及》,案件详情如下:

  

黄某惠和陈某梅受雇于付某博成立的“厦门X森工贸有限公司”做财务,2013年11月至2016年7月间,在明知厦门*森工贸有限公司等23家公司没有实际货物交易的情况下,协助主犯付某博记录“内账”、虚构合同、资金走账、开具增值税专用发票等事务,税额合计2.57亿元。

  尽管系从犯,但鉴于其犯罪事实及后果,两人最终被法院判决:犯虚开增值税专用发票罪,分别判处有期徒刑7年、并处罚金十五万元。

  两个刚毕业涉世未深的年轻人接到判决书后,哭成泪人,追悔莫及。

  消息一出,财税圈顿时炸开了锅,为90后惋惜的同时,更加重了对“职业风险”的担忧,内账不是“避风港”,只要违法都得查!

  

  三、江苏256家虚开企业,一次性被移送司法机关!

  

  2019年3月15日,国家税务总局江苏省税务局一次性公布了256家重大税收违法的企业,全因虚开发票被移送司法机关处理!

  处罚原因:虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票;

  处罚情况:依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定,依法将这256家企业全部移送司法机关。

  全国各地整治力度之大,实属罕见!重压之下,为何还有“勇夫”?

  高压之下,虚开为何屡禁不止

  一、进项税率和销项税率不等,老板心里不平衡

  有的公司采购原材料增值税进项税率低,比如农产品9%,还有其他的费用发票很多也是小规模开出来的3%发票,甚至很多业务压根就取得不了进项发票,但是自己公司加工后销售按照13%缴纳,这不公平的待遇岂能容忍,找点票给点安慰。

  所以很多老板为了弥补自己亏损或者微利,只能去虚开发票。

  二、大额的薪资、费用支出没有发票

  高管员工薪资、年终奖谁想承担这些个税;还有搞销售业务的提成、好处费等等,这可不是随便找点小票就能顶替的。

  这些费用开支去哪里搞发票啊,没发票又不让扣除,只能虚开。

  三、从贩子手上买的便宜货,真没票!

  同行竞争压力这么大,正规渠道采购原材料成本高,采购人员先斩后奏,管你财务人员怎么入账,擦屁屁的事情以后解决去吧。便宜总有便宜的理由,基本的原因就是便宜无票。

  四、企业所得税交太多,增加点成本可以节税!

  简单粗暴,就是这么任性。老板都认为这是税务筹划的最基本思路,为什么咱们不能做啊?

  本文来源:享税安、小艾财税俱乐部、财税会计讲堂

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