年报解读之利润与现金流,利润都会变成现金流吗?这个挺有意思

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  办企业的,最关心的就是三张报表,哪三张?资产负债表、利润表、现金流量表呗。咱们今天聊的不是怎么编制报表,如何读懂报表,虽然很多人都对此更感兴趣。有小伙伴对利润是否都能变成现金流很是疑惑,咱们今天来聊聊这个。

  利润都会变成现金流吗?答案是否定的,或者说利润会影响现金流。

  谈到利润,我想不管是否具有财务知识的都大概知道怎么算,简单理解是:利润=收入-成本费用。而现金流,指的现金流入量与现金流出量,咱这里就不谈什么现金等价物这种难懂的专业术语,就直接理解为“钱”吧,也就是常说的真金白银。

  

  至于为什么说利润未必能变为现金流呢?咱们就不以利润表及现金流量表及附表的编制来说明了。手工编制过现金流量表及附表的都知道那是件令人发疯的事情。真的没几个人能完全正确编制出来(都往“其他”挤的请自觉留言)。用软件自动编制的,当我没说吧。

  我们举个极端的例子来说明一下吧。某公司利润表显示销售收入100万,相关的成本费用为60万,不考虑其他因素,显然利润是40万吧。很好,利润为正,但老板很郁闷,何解?因为销售收入100万全部为赊销,一分钱还没到账。

  上例中,按理解应该是现金流入量为100万,现金流出量为60万,现金净流量为40万。但是销售为赊销,形成应收账款,是否能全额收回是个问题(讨账的老板都知道其中的苦),也就是说能否有现金流入也是个问题。

  此外,成本费用还包括折旧摊销等非付现营业费用,这些都不涉及现金流量的变动。

  因此,利润不一定能变成现金流,大概就是这个意思。

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