设计、咨询行业进项较少,利润较高?如何降低税负,实现节税效果

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设计、咨询行业进项较少,利润较高?如何降低税负,实现节税效果

  

  大多数设计公司属于高收入、高企业所得税的利润型企业。设计公司在成本方面主要体现为人力成本,本身进项较少,利润较高,甚至有些经营成本隐形,所以需要缴纳的所得税自然比较多。营改增之前,买发票、虚增成本、虚增人头、走私账、体外循环是很多设计公司采取的“避税措施”,但金税三期上线后,它强大的数据分析能力和自动化税务监管能力,帮助税务机关更加高效地识别和查处纳税人的不合规行为。这些行为对于企业来说无疑是一颗定时炸弹,给企业带来了巨大的税务风险。

  同时,咨询设计行业多以自由职业人(部分也是挂名内部合伙人形式)的角色出现,部分单位之间的合作也属于灵活用工方式;目前我国的税制设计,因为历史以及其他等原因,没有太多考虑自由职业者的利益。

  目前我国执行的劳务报酬应纳个人所得税税率表:

  

  如何降低税负,实现纳税筹划效果?

  目前在我国的经济区、开发区、西部大开发等地,针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。例如工业园区,园区目前是中国税收优惠政策中,对于较多行业开放,税收待遇最佳的地区,同时享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持;企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%。

  设计和咨询行业的高收入人群,或者设计与咨询企业,都可以在园区配套个人独资企业,享受核定征收和财政奖励,以减轻企业和个人所得税问题。

  案例分析(132+7193+5807 甜)

  上海某设计事务所周老师每月平均收入5W,年薪60W(不考虑社保和公积金)。

  如果按照正常的法律规定来,那么他的个税是:每月应交个人所得税=(50000-5000)*30%-2755=10745元,全年应交个人所得税=10745*12=128940元 ,周老师实际拿到的收入=600000-128940=471060元。

  这样,周老师实际每年都要缴纳15W左右的个税,那么有什么办法解决呢?

  筹划后结果:周老师可在园区配套个人独资企业,个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%。核定奖励后每月总税负约为3.31%,周老师最后总税负为50000*3.31%*12=19860元。不到2万,节税高达13万。

  周老师在合理合法的基础上,节税10多万,何乐不为呢?而且个人独资企业也适用于高利润的企业配套,收入和利润越高,节税金额越大。

  所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是,要选合适注册地方。 比如工业园区。在该地方注册个人独资企业,享受丰厚的财税优惠政策,实现完全意义上的企业综合税负最低。

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