2019年又一份税收红利颁布！

财税〔2019〕22号

一、 这两类人员从事个体经营的按每户每年12000元限额依次扣减当年实际应缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，各省还可以上浮20%扣减。

适用对象：

1、建档立卡贫困人口

2、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员

上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日

享受期限及政策：

1、自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内，即2019年1月1日到2021年12月31日

2、纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

二、 企业招用这两类人员在3年内享受按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，各省还可最高可上浮30%。

招用的人员或对象：

1、 招用“建档立卡贫困人口“

2、 招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员

享受税收优惠政策

1、 与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

2、按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

3、本通知所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

三、 国务院扶贫办在每年1月15日前将建档立卡贫困人口名单及相关信息提供给人力资源社会保障部、税务总局，税务总局将相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门。人力资源社会保障部门依托全国扶贫开发信息系统核实建档立卡贫困人口身份信息。

四、企业招用就业人员既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

五、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）自2019年1月1日起停止执行。

本通知所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

各地财政、税务、人力资源社会保障部门、扶贫办要加强领导、周密部署，把大力支持和促进重点群体创业就业工作作为一项重要任务，主动做好政策宣传和解释工作，加强部门间的协调配合，确保政策落实到位。同时，要密切关注税收政策的执行情况，对发现的问题及时逐级向财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办反映。

对本税法解读的重点强调如下：

1、国家的税收优惠政策多且力度大，但企业一般享受不了，为什么呢？不注重手续或证据创设和留存，企业能否享受到这笔税款，最关键在于企业的人力资源部，其次是财务部，退这笔税款肯定得凭依据，招聘人员的时候，得多一张表和应聘人员的相关资料。

2、这个税收力度相当大，过去要想享受高薪、解决残疾人就业等，都设有招用的人数和占员工的比例限制，相当于优惠政策给出来，可望不可及，企业基本上享受不了，这次国家给出来的这个退税政策没有任何招用人员数量和比例限制，企业的老板和会计要认认真真学习这个政策，让企业享受国家给出的又一个利好的税收政策！

3、企业人力资源部在招聘条件上注明：这类人优先，入职要提交符合条件的资料，留存公司财务办理抵减税收的依据。

4、好好想一想，个人增值税有起征点的优惠，小规纳税人的增值税有免征点的优惠，小微企业的企业所得税有双优政策，无论是个人还是企业的税负都是相当的低了，应借此机会规范自己的财务行为，因为，这是一个惠民时代，也是有史以来税收的严管时代，该合法享受不好好享受，然后又去做违返税法的事，付出的代价会很惨重。

5、宽享严管的时代，我们财务人员更应加快速度充电，研究税法，运用税法，当好老板的诸葛亮，是一个会计人员的本份。