企业所得税季度申报时,只需要填写本年累计金额吗?

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  1、企业所得税季度申报时,只需要填写本年累计金额吗?

  根据《关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》的规定,自2018年7月1日起,纳税申报表取消“本期金额”列次,企业在企业所得税季度申报时仅需填报“本年累计金额”列次,具体填报口径请按照填报说明执行。

  2、一般纳税人转登记为小规模纳税人以后,原来开具的发票错误怎么处理?

  转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

  转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。

  3、开具增值税电子普通发票后,想要纸质发票怎么办?

  增值税电子普通发票开票方和购票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,黑白打印均可,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

  4、工资薪金与劳务报酬有哪些区别?

  根据《关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》规定:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。

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老三会计

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