印花税要降了?国家税务总局宣布重磅消息!

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  11月1日,财政部、国家税务总局就《中华人民共和国印花税法(征求意见稿)》征求意见。根据征求意见稿,证券交易印花税按1‰的税率,维持不变;同时规定了六种免税情形。

  

  意见稿链接:http://hd.chinatax.gov.cn/hudong/noticedetail.do?noticeid=1701977

  征求意见稿三个重点:

  

1、确定6种免征或者减征印花税
2、确定了计税依据
3、印花税的税目、税率,依照本法所附《印花税税目税率表》执行

  第十一条 下列情形,免征或者减征印花税:

  以下六种情况可免征意见稿:关于税收减免。

  

一是为避免重复征税,对应税凭证的副本或者抄本免税;

二是为支持农业发展,对农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同免税;

三是为支持特定主体融资,对无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同免税;

四是为支持公共事业发展,对财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据免税;

五是为支持国防建设,对军队、武警部队订立、领受的应税凭证免税;

六是为减轻个人住房负担,对转让、租赁住房订立的应税凭证,免征个人应当缴纳的印花税。

  第五条 印花税的计税依据,按照下列方法确定:

  

(一)应税合同的计税依据,为合同列明的价款或者报酬,不包括增值税税款;合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定。
(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款;产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定。
(三)应税营业账簿的计税依据,为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。
(四)应税权利、许可证照的计税依据,按件确定。
(五)证券交易的计税依据,为成交金额。

  应税合同、产权转移书据未列明价款或者报酬的,按照下列方法确定计税依据:

  
(一)按照订立合同、产权转移书据时市场价格确定;依法应当执行政府定价的,按照其规定确定。
(二)不能按照本条第一项规定的方法确定的,按照实际结算的价款或者报酬确定。

  第四条 印花税的税目、税率,依照本法所附《印花税税目税率表》执行:

  《征求意见稿》除对少部分税目的税率适当调整外,基本维持了现行税率水平。根据应税凭证的性质,分别实行比例税率或者定额税率。

  印花税税目税率表:

  税目

  税率

  备注

  合

  同

  买卖合同

  支付价款的万分之三

  指动产买卖合同

  借款合同

  借款金额的万分之零点五

  指银行业金融机构和借款人(不包括银行同业拆借)订立的借款合同

  融资租赁合同

  租金的万分之零点五

  租赁合同

  租金的千分之一

  承揽合同

  支付报酬的万分之三

  建设工程合同

  支付价款的万分之三

  运输合同

  运输费用的万分之三

  指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)

  技术合同

  支付价款、报酬或者使用费的万分之三

  保管合同

  保管费的千分之一

  仓储合同

  仓储费的千分之一

  财产保险合同

  保险费的千分之一

  不包括再保险合同

  产权转移书据

  土地使用权出让和转让书据;房屋等建筑物、构筑物所有权、股权(不包括上市和挂牌公司股票)、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据

  支付价款的万分之五

  权利、许可证照

  不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书

  每件五元

  营业账簿

  实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五

  证券交易

  成交金额的千分之一

  对证券交易的出让方征收,不对证券交易的受让方征收

  印花税都要立法了,你对印花税真的了解吗?

  印花税很重要,截止到目前的情况,你必须清楚印花税的的这些内容:

  印花税,是税的一种,是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:合同或者具有合同性质的凭证,产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

  一起来看看我国印花税的收入情况:

  2015年印花税收入2500亿

  2016年印花税收入2217亿

  2017年印花税收入2216亿

  一年几千亿的税收,印花税是多么大的一笔税收啊,印花税起源于荷兰,1624年,荷兰政府面临金融危机,统治者为了解决金融危机,但怕引起民愤,就想出了一个高招,印花税。

  

  印花税立法,但对于印花税的减免政策,一波接一波

  本次印花税立法,除了对6种人减免印花税以外,今年5月就对印花税有过减免政策:

  关于对营业账簿减免印花税的通知

  财税〔2018〕50号

  

  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:为减轻企业负担,鼓励投资创业,现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下:

  自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

  请遵照执行。

  今年的税务政策变动不止印花税,还有个税、增值税……前段时间的人大税法改革规划明确了:5年内制定12部税法。2018年注定是会计史上不平凡的一年,税改不断,会计人需要不断学习,提升自我。

  

  

  从今年来看,已经有大波政策变动,会计人都学习到位了吗?对于税方面的政策越来越重要了

  1、宏观上,中央高度重视“落实税收法定原则”,十三五时期(2016-2020)将完成“增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税”等六大税种改革立法及税收征管法修订。

  2、征管上,税务总局不断强化与各部门信息交换,早在2017年3月24日,国家税务总局与33个部委联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016年版)》。“税收黑名单”制度再升级,参与联合惩戒的部门增加到34个,惩戒的措施新增了限制旅游度假、入住星级以上宾馆、严控生产许可证发放等10项新举措,增加至18项。

  税务政策对会计越来越重要,懂税政策的会计人能更受欢迎

  理由一:懂税更容易取得老板信任

  私营企业主在经营中,经常将个人资产、消费和企业混同,或者开展一些税务筹划,从华税经验来看,企业的税务问题通常都是企业最为隐蔽的信息内容,不轻易借助外部人士解决(特别是存在问题的企业),如果会计人员能够协助企业主打理好其个人和企业的税务问题,一定可以获得老板的极大信赖,进而产生依赖,这个时候,你距离升迁已经不远了。

  理由二:懂税可以为企业合法节税

  中国经济进入新常态后,企业在提高创新能力、提高产品(服务)质量的同时,更应该从内部管理上下力气,“节流”和“开源”一样重要,尤其在税务管理方面,可以通过提高税务管理水平,合法合理降低企业运营的税负。目前国内可以利用的空间主要为行业及区域性的税收优惠政策,比如高新技术企业、软件企业等,国家都给予了很大的政策扶持。

  理由三:懂税可以更好处理财务

  从企业业务链上讲,企业的商业合同、会计处理、税务处理存在先后顺利,应确保逻辑及处理的一致性,财务处理不当,会触发企业的税务风险点。比如,按照税法中资产损失税前扣除的相关规定,有关会计核算资料和原始凭证属于“特定事项的企业内部证据”,典型的如,企业逾期无法收回的应收款项在会计上已作为损失处理的,才可以作为坏账损失,同时还应符合其他要求。

  理由四:懂税可以降低税务风险

  虽然目前我国涉税诉讼不是很多,但是我国每年针对企业发起的税务稽查案例有几十万起,税务风险不仅来自于企业的不当处理,还来自与不断复杂的税法规定,很难想象一个企业缺少“税法”人才,如何应对日益增多的税务检查和稽查。正所谓,知己知彼,方能百战不殆。

  理由六:懂税可以降低职业风险

  之前,关于会计人员因涉嫌虚开增值税专用发票被抓入刑的案例屡见不鲜,平顶山市新华区人民检察院以平新检公诉刑诉(2015)27号起诉书指控被告人许某某犯逃税罪,2005年至2006年4月,被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间,受该公司总经理黄某某(已判刑)和财务总监张某某(已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款,判处有期徒刑三年。

  印花税降低,税务政策越来越好,对于会计人来说,最重要的是要时刻学习到位,不仅能够在职场更受欢迎,对于自身来说也能有很高的提升。

  本文来源:国家税务总局、华税、会计说、新浪微博。

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