增值税率改为两档，下调企业所得税率、社保费率，民企最受益

根据近期国家部委相关负责人的表态，我国将更大力度减税降费措施正酝酿推出，包括下调税率，降低社保费率等。10月31日，政治局开会研究决定减轻民营企业负担。可以说，近期高层向外界反复释放了诸多积极信号。

一、减税是否具备可操作性

所有人都知道减税对企业是利好的，可以帮助企业减轻负担，但政府一直动作较慢，给人感觉到有些瞻前顾后，因为政府要考量的因素有很多，最主要原因就是一旦减税后，财政支出将面临收紧，很多宏观调控的目标可能就失去了财政资金支持了。政府部门也做了大量的工作，目的就是让减税后对方方面面的影响降低到最小，主要体现在这三个方面：

1、财政要做好过紧日子的准备。财政支出要压缩一些不必要开支，把钱花在刀刃上。

2、优化支出结构。中国的财政支出结构有很多不合理的地方，而且较为刚性，导致支出结构很难灵活调整。但很显然，优化结构涉及的面广，阻力较大。中央近期专门下发关于《全面实施预算绩效管理的意见》，对行政事业单位及国有企业实施绩效管理，提高预算绩效，要少花钱、多办事，尽可能节省资金。

3、加强征管力度。减税是通过制度减税，主要表现为降低税率。中国国内税收的征管能力不强，税务部门在实际征收过程中可能会面临税收流失等问题。如果征管力度提高了，相当于扩大了税基，即使名义税率下调了，可能财政收入也不变出现大幅下滑。

二、可以操作减税的税种

目前中国有18个税种，要想实现有效的减税，要重视大的税种——增值税和企业所得税。下一步，可能将逐步实现增值税三档并两档的改革目标。

当前，中国增值税税率分为三档：分别为16%、10%及6%，多档税率或会抑制增值税中性作用的发挥。此外，因多档税率之间存在的一些模糊边界问题，法律难以进行明确，给征管带来很大麻烦。并且，较为复杂的税率结构会扭曲生产与消费决策，不利于行业、企业间公平竞争。因此，专家呼吁增值税的税率结构应越简单越好。

专家们认为，增值税三档并两档有三种可行路径：一是10%与6%合并，并统一调降至5%，16%调降至15%；二是10%与6%合并，并统一调降至5%，16%调降至13%；三是16%与10%并档，6%调降至5%。

除增值税外，企业所得税也有望进行适当下调税率。目前企业所得税税率为25%，小微企业实行20%税率，有一定的下调空间。有专家建议，将企业所得税率从25%降至20%后，财政减收部分可通过提高利润率较高的国有企业利润上缴弥补。

三、社保费率有望调整

对于社保缴费可能会大幅提升企业运营成本的担心，国家正在积极降低企业税负和降低社保费率的具体办法。

社保费率下调应按照总体上不增加企业负担原则出台政策。调整社保费率的考虑因素包括：下调幅度应与原来由于征管因素增收的部分相匹配；推进全国统筹，设立全国统一的资金池；至于未来的养老支出压力，可通过划转国有资本给社保来弥补缺口。

根据测算，目前实际社保实际费率比名义费率约低5个百分点，因此名义社保费率下调6个百分点左右或能抵消社保从严征管对企业的负面影响。

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