个税政策终揭面！你不好奇自己的个税能抵多少房贷吗？

2018年10月20日上午，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》(以下简称《办法》)在两部门官网开始为期15天的向全社会公开征求意见，结束了此前各方沸沸扬扬的猜想。

《办法》具体对关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人六项支出的抵扣方式、适用范围、抵扣额度等进行了规定。

税收标准是什么？

根据《办法》规定，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；

大病医疗支出方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除；

住房贷款利息方面，纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；

赡养老人支出方面，纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除，其中，独生子女按每人每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

专项附加扣除细则一览表，图来源诸葛找房

这么多细则，是不是看得眼花缭乱了？

举个例子，就明白了——

图来源新华视点

推行《办法》会助推房价？

在六项专项附加扣除中，除了大病医疗需在最高60000元的限额内根据实际支出来税前扣除，其他五项均采取标准定额扣除。具体而言，对于房贷利息抵扣采取定额标准而非限额，可以避免借款人在还贷时，利息支出逐月变动情况下，根据利息实际发生额度可能使纳税人无法充分享受扣除政策，而且纳税人需每月调整扣除额度，将大幅增加征缴双方负担。对于住房租金抵扣而言，若涉及到租金的实际发生额就需要租赁合同或租金发票等材料，而租房发票税收不仅与纳税人减负的宗旨相悖，还会间接推高租金水平。

制定房贷利息等6项个税专项附加扣除的细则，无论是教育抵扣、赡养老人抵扣还是房贷利息抵扣，其着眼点都在于减负，在于刺激消费，跟楼市真没多大关系。再者说，以现在六个钱包被掏空才能付出首付的房价，省下几百元个税对楼市用处不大。可以预见未来对楼市影响不大，此前关于房贷利息抵扣个税将会助推房价的言论不攻自破。

推行《办法》会助推房价？

在六项专项附加扣除中，除了大病医疗需在最高60000元的限额内根据实际支出来税前扣除，其他五项均采取标准定额扣除。具体而言，对于房贷利息抵扣采取定额标准而非限额，可以避免借款人在还贷时，利息支出逐月变动情况下，根据利息实际发生额度可能使纳税人无法充分享受扣除政策，而且纳税人需每月调整扣除额度，将大幅增加征缴双方负担。对于住房租金抵扣而言，若涉及到租金的实际发生额就需要租赁合同或租金发票等材料，而租房发票税收不仅与纳税人减负的宗旨相悖，还会间接推高租金水平。

制定房贷利息等6项个税专项附加扣除的细则，无论是教育抵扣、赡养老人抵扣还是房贷利息抵扣，其着眼点都在于减负，在于刺激消费，跟楼市真没多大关系。再者说，以现在六个钱包被掏空才能付出首付的房价，省下几百元个税对楼市用处不大。可以预见未来对楼市影响不大，此前关于房贷利息抵扣个税将会助推房价的言论不攻自破。

不同城市不同房价，扣除标准一样吗？

为了考虑区域租金水平差异，较大程度覆盖了全国平均租金水平，更加公平合理，住房租金抵扣是六项专项附加中唯一一项设置了地域区分的，具体而言：

“(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元(每月1200元)；(二)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元(每月1000元)。(三)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。”

此外，住房租金抵扣的规定更加细致，明确抵扣范围为在主要工作城市发生租房支出。并规定夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

值得注意的是，按照《办法》规定，北上广深、杭州、成都、天津、南京、武汉、重庆、石家庄、沈阳、哈尔滨等大城市的住房租金抵扣水平将高于房贷利息抵税。对租房群体更加友好，通过此项抵扣政策，一定程度上降低大城市租房成本，刺激租房消费需求，与当前大力发展租赁市场的导向一致。

个税抵房贷，能节省多少钱？

个税抵房贷，不是个税抵房贷利息，而是将房贷利息作为税前扣减项，与五险一金一样进行专项扣除，然后再计算个税。

简单举个例子，比如拿1w一平米的房子来说：

以前：个税=【10000元-1837元（五险一金）-3500元（扣除数）】*20%（适用税率）-555元（速算扣除数）=377.6元

以后：个税=【10000元-1837元（五险一金）-5000元（扣除数）】*10%（适用税率）-105元（速算扣除数）=211.3元

房贷利息抵扣个税后：个税=【10000元-1837元（五险一金）-5000元（扣除数）-2378元（房贷利息）】*3%（适用税率）=23.55元

也就是说，房贷利息抵扣个税后（当然，全部扣减的可能性不大），月薪1万元的购房者几乎不用缴纳个税了23.55元，同时，每个月可以节省354.05元（377.6元-23.55元），那么20年一共是84972元。

对普通民众有什么好处？

首先，这一政策的优惠人群相对有限，大多数人都享受不到政策实惠。根据数据来看，我国缴纳个税的人数仅有3000万人，这一次个税起征点从3500元提高到5000元，覆盖人群进一步减少。换言之，另外10多亿人根本就不必缴纳个税，所以说房贷利息是否抵扣个税，并不会有太大的影响。

再者，从上面各项公式算出来的结果可以看出，节约数额并不是很多，这项税改对于高收入者有明显不同，可以让生活减负，而中低收入者的优惠额度基本可以忽略不计，所以对于普通人来说，并没有什么太大变化。

所以说，收入越高，扣除越少，相比而言，中低收入者的受惠力度十分有限。现在社会大多数家庭收入在2w以下，那房贷利息抵扣个税，即便全额进行抵扣，效果也是一般。

即便是收入2w以上的家庭，靠每年省下来的1w个税，用于消费倒还可以，对于现在大城市的高额房价来说，也是杯水车薪。

所以说，这项个税设立，对于中低收入家庭并没有起到大额减负的作用，也就是说我们普通人的“房奴生活”没有太大改变。

另外，市场上也有观点认为，个税抵扣房贷利息和房租的做法只能惠及部分人群，会造成新的不公平，但人口基数大差异大，不可能事事做到平等公正，现在这项个税的设立，相比以往的“一刀切”做法，更好地兼顾了和不同地区人群收入差异性，更好地兼顾相似人群因购房时间点不同而形成实际收入的差异性。总体来看，此举是利远大于弊，是更为公平的做法。

《办法》表明，专项扣除额度会根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。随着明年个税专项附加扣除正式实施，纳税人将进一步享受到减税的红利，切实减负、改善民生，也利于刺激消费。