企业所得税合理节税方法

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  企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税计算公式如下:

  企业应纳所得税额(纳税额)=当期应纳税所得额(利润)*适用税率(所得税税率)

  应纳税所得额(利润)=收入总额(营业额)-准予扣除项目金额(成本)

  我国企业所得税税率为25%,表面看来并不是太高,但实际上我国企业所得税占总税收的比重远远高于发达国家。很多经济学家认为企业所得税是在所有税种中对经济增长的负面影响最大,原因有二:

  一、企业所得税使得企业负担加重,实际投资回报率随之降低,从而对企业的投资意愿产生负面影响,导致资本积累放缓,最终使得经济增长率降低;

  二、资本积累的放缓会影响劳动生产率,个人收入降低,由此导致国民幸福指数不高。

  甚至有部分人认为,取消企业所得税是最好的方案,这种说法过于极端,如果企业所得税的收入能够合理使用,征收企业所得税也不是件坏事,关键在于对度的把握。

  

  但是我们可以明确一点:偷税漏税是绝对不可取的。

  看一下企业偷税漏税的案例:

  2016年3月,安徽省砀山县国税局开展医药行业税收专项检查时,发现L医药公司涉嫌偷逃税款。检查人员外调3月,通过“金税三期”系统,采集核对了上万条销售信息,最终确定L公司采取药品销售收入不入账等方式隐瞒收入偷逃税款。该局依法对其作出补缴税款、加收滞纳金和罚款共计595.3万元的处理决定。

  再看一个案例:

  2014年,湖州市国税局对“高污染、高排放”行业实施税收专项检查,检查人员在分析该企业申报数据时,发现企业税负异常,疑点较大。检查人员对该企业经营状况深入核查后确认,HL针织染整公司在2010年~2013年3年时间内,共偷逃税款923.1万多元。因企业违法性质恶劣,湖州市国税局稽查局除依法要求该企业补缴税款外,对其处以461.5万元罚款。

  随着我国税务稽查制度的不断升级完善,国、地税务局的联合以及强大“金税三期”的部署运行,任何偷税漏税的企业将会无所遁形!可现实是,每年缴纳高昂的所得税都让企业老板们不堪重负。那么在税务局对偷税漏税行为的绝对零容忍的大环境下,有什么能让企业所得税合理避税的方法吗?

  

  夹缝中生存?NO!目前,我国已有不少企业采取税务筹划的方式来进行合理合法合规的企业节税避税,可以说,企业所得税税务筹划不仅在企业财务管理工作中愈发受到重视,也逐渐成为现代企业节税主流方式。

  企业所得税税务筹划的根本目的是实现经济效益最大化,在法律允许的范围内合理安排纳税时间对企业所得税税收筹划是行之有效的。企业所得税税收优惠政策多种多样,企业应当全面了解和掌握各项减免税政策法规,在筹资、投资、经营过程中充分考虑所得税优惠政策,以达总体税负的优化。

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