社保税务征收引发企业焦虑？别慌！税务代征社保费“以稳为主”！

18 年上半年，五部委联合会议，确定将在 12 月 10 日前完成社会保险费转税务部门征收的交接工作。2019 年 1 月 1 日起，社保费改由税务部门全责征收。

随着社会保险费明年起统一划归税务部门征管时间逼近，未足额缴纳社保费的企业开始担心在强大的税务部门征管下，企业负担加重，甚至会被要求追缴以往欠费。

一家经营汽车 4S 店的老总表示：这几年，4S 店经营困难，利润微薄，老板们为了压缩费用，殚精竭虑。4S 店费用中的大头支出就是人工福利薪酬费用。按照国家缴纳社保的标准，应付工资的 37% 是要上交的。其中 27% 单位负担，不扣个人工资；另外 10% 由个人承担，从工资中扣除。

以 60 人的中小 4S 店计算，就算税前人均工资 5000 元，一个月需要 30 万，一年 360 万的工资费用，相应的，单位需要交纳的社保费用就是 97.2 万元。这之前，老板们为了省社保费用，都是按照最低缴费基数交纳社保费用的，这样一是单位少负担费用，二是员工承担的那 10% 的金额也少，员工到手的工资也多啊。如果有员工不要交纳社保，单位也就不交了。因此，很多公司的社保交纳比例只有 70% 以下。

为什么社保费需要税务代征？

现行的中国社保费征管方式比较复杂。北京、上海等地仍由社保经办机构征收，河北等地按缴费项目或缴费人群不同分别由税务、社保经办机构征收，安徽、湖北等 11 个省市（自治区、直辖市、计划单列市）采用“社保核定、税务代征”的方式，而广东、浙江等省市则由税务部门全责征收。

一般来说，税务部门的征管能力明显高于社保经办机构，因此越来越多的省份选择了税务部门参与社保费征缴，以增强当地社保基金的可持续性。为了明晰机构权责关系，规范税费管理，随着国税局和地税局合并逐步完成，按照党中央和国务院部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

税务代征确将加强征管能力

上海某企业管理咨询公司负责人也佐证了类似的观点：社保费归税务局征管后，由于税务局掌握了企业实际的人数、收入等数据。如果不按实际收入去征费有可能是一种渎职行为，因此明年税务全面征管社保费跟此前的社保局征管力度完全不一样，因为税务局有强大的金税三期系统，也有直接从企业账上划拨税费款的能力，并掌握了企业各种各样的数据，同时有非常强大的执法队伍。

税务人士表示无需担心征管大幅加强

某地方税务人士则表达了不同的观点认为，目前税务部门与人社部门强调稳定为主，并没有谈论强化征管。实际上从明年开始，像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责，税务部门只负责社保费的申报和征收，对社保费的稽查暂未确定。因此社会上担心明年开始征管大幅加强并没有道理。

有分析认为，税务部门负责征收社保费之后，征管能力确实会增强。但国家层面会考虑企业负担实际问题，在当前情况下不太可能出现企业负担飙升的情况。

社保费率过高 需内外结构调整求平衡

目前我国社保费率超过了 40%，近年来，随着我国进入老龄化社会，社保费率过高给企业和个人都带来较大压力。而由于企业离退休人员不断增多，养老保险收支矛盾越来越突出。

工伤、生育、失业保险的设计理念是现收现付，目前基金总体还有较充裕的结余，适当降低费率，不会影响保险基金的支付，同时可以减轻企业的负担。医疗保险大体是收支均衡状态，总体而言，进一步降低费率的空间不大，部分地区是有空间的，但全国性统筹降低的条件不是很充足。

对于养老保险，各地区发展非常不平衡，有的结余多有的少，有的动用历年结余才能保证当年发放。随着社会老龄化的加剧，养老保险支付压力会越来越大。

人社部原副部长分析表示：我们既要减轻企业负担，又要保障支付，还要提高水平。要兼顾这几个方面，只在这样一个体系框架内去降低费率，是难以行得通的，需要有其他的支撑条件。2016 年政府工作报告提出划拨部分国有资产充实社会保障基金，这就给出了一个明确的信号。降低社保费率不只是内部调整问题，还需要有外部性结构调整。我们必须既要考虑企业负担，也要考虑支付需求，才能取得平衡。