户均税负近5万! 曹德旺建议重点减轻小微企业税负

财政学家高培勇近日在财政主题演讲中提到我国隐性税制特点。税收的90%是通过企业开征的，但这个税负最后是向消费者和股东转移的。企业不是纳税主体，而是政府征税的载体。高培勇提到人均税负已达1.5万，户均税负已近5万。

上海交通大学安泰经济与管理学院教授潘英丽查了国家统计局的相关数据，2017年公共预算收入中的税收是14.436万亿，如果考虑企业交纳的五险一金即社会基金收入约为6万多亿元，这两项合计约为20.6万亿。如果由13.8亿人口平摊，人均接近1.5万元。户均人数为3.02人，户均4.5万元。如果再考虑政府土地批租等方式获得基金账户收入6万余亿。总额约为27万亿元，户均正好是5.9万元。可见，不管是从企业角度，还是从家庭角度来看，税负都是过高了。

目前，除了增值税、所得税等各种税收负担外，企业和个人还须交纳五险一金，比例高达工资成本的40%~45%。企业产品销价因产能过剩和外需收缩而不断下降，相比较，政府税率没减，引入电子信息技术后征税效率却提高了不少，另外营业税转增值税实际上还给不少行业增加税收负担。企业普遍经营困难，步履维艰，难以为继。减税已经刻不容缓，否则实业坍塌，系统性风险将难以控制。

高培勇说，我们税收收入结构是畸形的。政府每收100块钱的税收，70块钱是流转税，流转税是间接税，间接税是什么税？是要在商品价格当中附加征收，向消费者转嫁的税。不讲其他政府预算，只讲一般公共预算，今年的一般公共预算至少有22万亿，我们中国有多少人口呢？13.8亿人口，大家拿22万亿作为分子，那13.8亿作为分母算一算，人均税负多少？能算清吧，算清之后意味着什么？我想告诉大家，政府的支出和每个人的关联度有多密切啊。人均税负至少是一万五千块钱，一家三口一年大体就是5万块钱。我讲的是平均数，你在北京就不是这个数字了，因为全国70%的税收来源于东部。

今年1-7月，GDP还是大概6.7%的增速，政府创收增速是10%，税收收入增速是14%，个税收入增速是20.6%。9225亿的个人所得税也就是2014年全年税收的两倍，2015年整年的税收，距离万亿仅一步之遥。市场看到的是，减税尤其是对中小企业和创新企业减税呼吁多年，但企业特别是民企普遍反映获得感并不强。

在20世纪70年代，年轻的经济学家拉菲尔提出了著名的“拉斐尔定律”：对边际收入和资本减税，可获得更多的税收。理由是，减税将产生更多资本，提高企业和员工的生产率，整体经济将增长，并认为这是过去20年美国持续繁荣的原因。拉斐尔定律讲的就是税率与税收收入水平的关系，在筹集税收收入的过程中，存在一个最优税率，低于最优税率，税收收入还有增长的潜力，高于最优税率，经济会出现衰退，引起税收收入下降。

由于中国税制以流转税为主，在经济增速放缓和结构调整时期，制造业部门盈利能力普遍下滑，因此企业主观税负感重。福耀玻璃掌门人曹德旺多次说过，中国制造业的综合税负比美国高出35%，电价是美国的2倍，天然气是美国的5倍，物流运费也比美国高;仅在劳动力成本方面，中国仍然具有一定优势，美国蓝领工人是中国的8倍，白领工人是中国的2倍多。

另外，税负不仅包括税收，也包括收费。娃哈哈董事长宗庆后2016年曾称，“乱七八糟的税太多了，光我们就要交500多种费，我们2016年缴费1月到11月份，已经交了4000多万元了。”经核，2015年娃哈哈有支出数据的实际缴费项目为317项，剔除掉重复计算，实际共有缴费项目212项，缴费金额高达7412.07万元。可见，在经济下行压力较大的情况下，企业对缴费负担的感受更加敏感。

交大教授潘英丽表示，户均税负近5万，减税已刻不容缓。近期有不少企业家比如远东控股集团创始人蒋锡培建议政府必须下决心降低企业的税费负担，引起了热议，某种程度上也反映了企业的税负问题。企业所得税率现在是25%，美国这次降税由原来的30%调到20%了。我们也应该调到20%左右，高新技术企业也相应地下调。

在今年4月，福耀玻璃董事长曹德旺谈及对减税看法，称特朗普的减税方法不适用中国，国内减税要一步一步来。曹德旺援引美国非农业就业率的增长表示，特朗普的减税”对美国非常有效“。“美国总统管的是所得税，包括个人和企业所得税，这只在美国有用，中国减（所得）税达不到这个效果，”曹德旺说。他建议，中国政府应该重点减轻小微企业的税负，帮助企业降低要素成本。“中国如果要减税，今年又拿几千亿，我跟他们讲，我建议大企业不要减，小微企业给它免了，各国有各国的国情”。