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厉害了!史上最全最新的增值税和企业所得税改革税制和税率表

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  厉害了!史上最全最新的增值税和企业所得税改革税制和税率表

  一、现代税制结构:“3+1”结构

  发达国家税制结构已基本稳定,各国税制呈现趋同化,形成了现代税制“3+1”格局。四类税收占总税收比例基本在98%以上,其中财产税5%左右。

  发展中国家税制结构还处于演进过程中,一般认为将缓慢地向发达国家靠拢。

  最优税制只是相对概念,不同国家在不同历史阶段存在不同的最优税制。在某种意义上,存在的就是合理的。

  二、个人所得税:稳中有变

  个人所得税向综合税制转化:

  OECD国家的趋势已从将每一所得来源可以进行单独的税率和税基处理的分类税制,转向了将所有来源的所得合并,并运用一个税率表的综合税制。

  三、企业所得税:渐进改革

  税制类型:

  从国际上看,公司所得税按其同个人所得税的关系(尤其是对股息是否存在双重课税)主要可分为四类,即古典制、归集抵免制、双税率制、股息扣除制。

  从总体上看,大部分经济发达国家都是采用古典制或归集抵免制。古典制与归集抵免制相比,制度结构简便易行。除了对股息和利息因处理不同而产生扭曲外,对跨国经济行为的扭曲总的来说比较少。归集抵免制一般只适用于居民股东,非居民股东并不能从中受益。因而,归集抵免制在一定程度上阻碍了资本的自由流动。许多欧盟国家已经开始放弃了归集抵免制。

  四、增值税:日益规范

  税制日渐规范:

  增值税制的规范源于人们认识的变化。

  税基宽:全面征收、控制优惠

  税率简化:税率档次减少,多数不超过3档

  抵扣充分:消除重复征税

  出口退税:零税率

  五、企业所得税、增值税就小规模和一般人的区别明细

  六、增值税详细税率表

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