智慧稽查系统来了，这些企业避税方式将被严查

近日，国家税务总局深圳市税务局稽查局公布了智慧案件办理系统项目的中标结果公告。

这个项目具体是做什么的呢？就是为税局开发一款帮助税局稽查选案的指挥系统软件。系统包括智能研判、情报探查、智能查询、情报管理、管查互动、态势分析等主要模块。

公告中也写明，合同要求3个月内完成智慧案件办理系统。这说明，税务智慧稽查系统离上线不远了。而更需要注意的是，深圳一直都是改革的试验田和排头兵。当这个先进的系统运行成功后，就可能会全国推广，“智慧稽查”时代即将到来。

相比于之前的税务稽查系统，智慧稽查功能升级了很多。在先进的数据稽查系统的助力下，企业的“秘密”将无所遁形。那么，企业应该注意哪些要点呢？

智慧稽查系统对企业的影响

税务局针对税务稽查这一领域建立开源涉税情报信息库，立足于税务稽查的实际业务和数据需求，从庞大复杂的开源数据网络中实现对互联网涉税数据的高效采集，为税收征管、税务稽查等业务工作提供了强有力的辅助。

对采集到的开源互联网涉税情报信息，再进行数据清洗、排重、数据标注以及数据融合处理等，降低数据噪音，构建互联网开源涉税情报信息库，为涉税风险研判模型提供数据支撑。

这样一来，税务局无需入户检查，就可以通过系统精准分析出哪些企业在哪些业务上有违法行为，选案环节基本可以做到精准打击，而检查环节则是在检方案的指引下，进一步取证核实。

那些企业自以为隐藏很深的违法线索，终将浮出水面。

将被严查的企业避税方式

以往企业为了降低税负，会想方设法进行避税，而在智慧稽查系统上线后，以下这些众多企业常用的避税办法不能再使用，否则将面临税局严密布控及强力的稽查。

我们结合一些案例来看看企业的违规操作将会面临什么后果。

• · 社保挂靠

2015年3月，某公司知道张某没有工作，就以公司员工的名义建立了劳动关系，并为张某支付了11个月的社会保险费。张某在分娩后，领取了该市社会医疗保险局发放的生育津贴2.4万元，产期保健及入院费用人民币4285.8元。

而后，该市南关区人民法院以诈骗罪判处张某有期徒刑一年，并处罚金2000元。

很多企业为了少缴税，会利用帮人挂靠社保的方式虚增成本，不仅如此，还可以收取手续费。但在社保入税后，一旦被查，就不再是偷税漏税的问题，不仅可能面临行政处罚，对于骗取社保待遇情节严重的企业，还可能被追究刑事责任。

骗保行为不但可能被纳入失信黑名单，还会给企业经营发展带来不必要的麻烦。

• 大额公转私

目前仍存在很多企业和个人利用现金偷逃税，典型的就是隐匿收入，通过现金或私户支付，降低收入，达到少缴税款的目的。

例如，某公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款，未申报纳税。

2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元，其中11495378.7元未入账、未申报纳税。

2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元，其中27018459.65元未入账、未申报纳税。

经轧留抵后，追缴增值税税款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。

因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税，拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款，计2974715.87元。

随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点，查到必罚。

• 税负率异常

税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。

以下几种情形，纳税人非常可能被约谈，建议企业赶紧自查税负率：

1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低；

2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大；

3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率；

4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

税负率过低的正常原因有：

1、产品附加值低；

2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大；

3、行情波动价格下降；

4、原材料、产成品的库存大。

正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出解释即可。

税负率过低的非正常原因有：

1、漏报收入；

2、延迟收入；

3、多计算进项，比如该进项转出的没有转出；

4、税率适用错误。

• 长期零申报

连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。

例如，某地稽查局对某公司2016年-2017年涉税情况进行检查，根据目前的税收管理系统查询，该公司2016年-2017年1月均为零申报；

申报所属期2017年2月申报销售收入5,950,543.66元，销项税额1,011,592.38元，进项税额1,624,816.40元，全部进项均为海关缴款书，留抵税额613,224.02元，应纳税额0元；

所属期2017年3月销售收入为2,945,085.63元，销项税额500,664.47元，进项税额0元，上期留抵税额613,224.02元，应纳税额0元；之后再未申报。

稽查局判定企业为申报异常，再根据企业其他情况，对企业所开的89份增值税专用发票定性为虚开发票。

• 长期挂账应付应收款

前不久，一家企业因为挂账“其他应收款”4.3亿元，获利五千多万，被税局稽查，最终相关负责人被判二年至八年半的有期徒刑。

对于企业来说，如果是正常的往来款，即使挂账也不会有什么问题，但如果是真的把应该纳税的收入长期计入应收应付，肯定是有问题。

此外，还有很多常见的企业避税方式也将会被重点稽查，对此，企业要如何应对呢？

企业要如何应对

打铁还需自身硬，面对这个“史上最严”税务稽查系统，最好的办法就是规范经营，合理纳税。企业可以以下3个途径入手：

1、定期对企业内部进行自查自纠

一般情况下，在税务稽查前，税务机关会提前下发《税务检查通知》给被查纳税人。

那么，企业可以充分利用纳税检查前的这一段时间，从年初开始对企业上一年度的纳税情况进行一次较为全面的自查。如有发现问题，可以及时纠正过来，避免不必要的税务处罚和税务负担。

2、要对税务稽查有较为全面的了解

税务稽查行为是基于税务检查权而发生。税务检查的范围和内容，是经税法特别列举规定的，比如公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符、不及时报税等。

所以，企业平时应该多注意税务机关稽查范围，对税务稽查了解全面，才方便寻找或采取措施积极应对。

3、善用政策做好税务筹划

企业可以善用政策做好税务筹划，合理降低税负成本，规范纳税。

很多企业正是因为没有充分使用好税收政策，才导致多缴了本不该交的税款。经营要“守法”，但更要“用法”。要学会善用税法对企业的各种便利，帮助企业达到合理纳税的目的。

睿驰说

随着我国税收规范化的深入，税务稽查愈加严格，传统的稽查已由“人查”、“账查”全面深入大数据稽查时代。在大数据的监管下，税务稽查越来越严格，企业在其经营过程中有一点异常就会被发现，如何规避税务风险已经成为了企业经营发展过程中必须解决的重要问题。