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作为在外企工作数十年,加入民企后成功以财务分析引领企业变革的顾力渊,曾经在联合利华、NIKE负责财务分析多年,可以说财务分析的习惯深深印入他的工作习惯中,成为他每次新加入企业的一种习惯,他对于财务分析也有与其他人不同的认识与研究。
在企业做好财务分析,在民企能够进一步推广好财务分析,必须对财务分析的本质有足够的认识,民企财务分析要“扬长避短”,看看这位有丰富财务分析经验的财务总监顾力渊,他总结的多年心得。
本篇内容来自FSSC与IPA联合组织的【财务分析引领企业变革】共享课堂的内容整理。如下为其共享课堂视频(全长52分钟)
财务分析的本质
顾力渊认为财务分析的本质是支持管理、帮助决策、提高效率、推进业务和降低风险:
一、财务分析是支持企业日常管理的。预算管理就是其最好体现,包括定期分析回顾、制定行动计划;
二、财务分析是帮助决策的。一般企业重大项目需要理论的支持、数据的支撑,比如对NPV、ROI、ROE,建立模型后分析管理层决定这是否要进行这个项目或者投资;
三、财务分析可以帮助企业提高效率。比如说应收账款、存货、应付账款的周转天数等,把这些指标用好并结合到考核中,把它贯彻到每个部门的日常运作中去,就会帮助去提高效率;
四、财务分析可以降低风险。把财务分析与ERP等信息化软件结合,并结合到内控、合规中,可以降低日常风险;
五、财务分析有利于推进推动业务,帮助业务成长。比如财务要成为business partner这个角色,财务并不是在控制业务,而是在帮助业务更健康地进步,但财务本质上又是一个监管者,必须保证合规与健康。通过成为企业的业务合作伙伴,帮助加入一些考核因素,财务分析是可以帮助企业去推动业务。
外企、民企的财务分析差异
外资企业财务分析有系统严密、格式严密、时间严密的特点:
第一,系统严密。一般有预算、每月的滚动预算(美国企业每月一次,欧洲企业每季度一次)、中、长期的规划对比,内容不仅集中于财务、信息、人事、投资、市场等,但往往都是以财务主导进行预算。大部分外资公司是上市公司,有规定财务要求,常有为了探明销售不达预期的原因,每周频繁分析与汇报的情况。
第二,格式严密。外资企业财务分析都有有严密的格式或系统,逻辑严密、规定细致、系统很强,大部分都是由总部直接设计由下属单位执行,不管哪个国家、地区一般按照统一的格式进行。或在ERP这类信息化系统提供的简单报表基础上再进行分析,格式改动的空间极小。
第三,时间严密,进入中国国内的外企,大都为上市企业或者海外有相应的规定,对于财务报告出具有严格的时间性要求。
外企财务分析的优点:逻辑严密、规定细致、系统性强。对于预算与实际的差异、对于不遵从预算的原因,无论超额或低额都需要解释,在“符合逻辑的角度下讲好故事”很重要,这是外企生存之道。所以人力、物力投入很大,财务费用在外企中往往会占据销售收入一定比例远高于国内企业,往往有专门的团队,甚至细分团队进行专门、定向的财务分析,而中小型民企一般没有专职分析团队/人员。
民企注重解决问题,外企注重逻辑说明、重在汇报,不惜使用报表、甚至数十页PPT来进行。其次外企的财务分析程式古板,无论是否合适全球统一模式,很容易看到最后变成复制粘贴的方式。
民企尤其是中小民企财务分析常见系统弱、时间随意、但是目标明确的特点。以系统为例,基本会有年度预算,对于较大项目也有分析和比较,但不细致。非上市公司对于财务分析要求的时间也比较有弹性,民企的财务分析目标明确,可以说是实战高手、游击队员,以解决问题,训导管理层接受分析方案为擅长。
民企的财务分析相比外企,灵活多变、适应市场。重在从分析中发现问题,解决问题,而且迅速解决,不在于格式,逻辑和程式。好比开战中,首先冲锋上前突破,而后根据伤亡人数决定后面的战役。不利点是系统性比较薄弱,一般财务分析关注点不全面。
外企和民企“家庭出身”和文化背景不同。外企财务分析根植于西方管理学和管理会计,民企分析来源于改革开放后中国企业市场适应和理论相结合。
其次面对市场不同,一个是成熟的资本市场,市场经济,一个是社会主义新时代的市场经济。
第三,管理理念和管理格局不同,老板文化的民企, 个人影响很大,很重要就是彼此的视野不同、历史渊源不同,因此产生了财务分析的差异。
不管外企和民企差异多大,外企和民企财务分析的目的、想法是一样的,就是发现差异时要找到问题、然后解决问题,财务分析就是为了解决问题,不是制造问题。
作者:财格网络陈莲 有关财务分析体系建设、管理报表等可以关注草头连东女今日头条
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